Содержание
- 1 КонсультантПлюс:Форумы
- 2 Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска
- 3 «Отрицательный» НДФЛ в декабре
- 4 Заполнение 2-НДФЛ, если вычеты превышают доходы
- 5 Справка 2 ндфл доход с минусом
- 6 Годовые справки 2-НДФЛ
- 7 В справке 2-ндфл указан дохрд со знаком минус
- 8 2-НДФЛ — доход с минусом
- 9 В справке 2-ндфл указан доход со знаком минус
- 10 В справке 2-НДФЛ доход со знаком «минус»
КонсультантПлюс:Форумы
Страницы: 1
#1 06.03.2012 12:22:44
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Возникла такая ситуация:
В декабре 2011г. работнику был предоставлен отпуск, часть причитающегося и чать авансом (работа вахтовым методом). В январе работник отработал 1 день и пропал. Чтобы не увольнять работника (по статье) руководитель (Россия — щедрая душа!) подписывает заявление на предоставление ему еще дней отпуска авансом. Соответственно был исчислен и уплачен НДФЛ. Грубо говоря, 7 февраля произведена последняя оплата НДФЛ, а 10 февраля работник приходит и пишет заявление на увольнение (без отработки).
Годовая бухгалтерская отчетность за 2011г. уже утверждена и сдана в ИФНС.
Скажите, как показать в справке 2-НДФЛ, что мы пересчитали отпускные предоставленные авансом? И какой период трогать? Можем ли мы корректировать базу декабря 2011г., если бух отчетность утверждена? Или все корректировки должны быть в текущем периоде? А как эту корректировку показать в справке 2-НДФЛ, ведь доход с минусом быть не может.
Ведь теперь получается, что мы излишне удержали с этих отпускных НДФЛ. Теперь этот НДФЛ должны вернуть работнику.
Ну а он, в свою очередь (по хорошему) должен вернуть нам сумму отпускных предоставленных авансом.
#2 06.03.2012 14:04:57
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Хорошо бы договориться с работником о добровольном возврате в кассу организации переплаченной суммы отпускных.
Я бы сделала так: Сумму отпускных, пересчитанную за прошлые годы, следует исключить из совокупного дохода прошлых налоговых периодов и внести изменения в формы налоговой отчетности по НДФЛ — 1-НДФЛ и 2-НДФЛ. Перерасчет вносится в налоговую карточку того года, за который поменялась сумма начисленных отпускных.
Помимо изменений, внесенных в налоговую карточку, представила в налоговый орган по месту своего учета уточненную справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за те годы, за которые произошел перерасчет налога.
Суммы подлежащих удержанию отпускных и начисленных на них страховых взносов для целей налогообложения прибыли были учтены в 2011 г. в составе расходов на оплату труда и как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, на основании п. 7 ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ соответственно. Поскольку признание расходов было правомерным, в 2012 г. организация может не корректировать налоговую базу по налогу на прибыль на указанные суммы, а признать внереализационный доход (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-03-05/224).
У Вас есть такая статья?
КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ ДОЛГ РАБОТНИКА ЗА НЕОТРАБОТАННЫЕ
ДНИ ОТПУСКА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ «Главная книга», 2011, N 17
#3 07.03.2012 05:05:41
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Делов в том, что при увольнении у работника нет НДФЛ который можно зачесть в счет погашения его долга за авансированный отпуск.
Работник должен вернуть предприятию порядка 40т.р.
Я тоже придерживаюсь мнения, что прошлый налоговый период лучше не трогать. Если мы скорректируем базу прошлого периода, что нам придется уточнять бухгалтерскую отчетность, а она уже утверждена.
Если мы этот перерасчет укажем в месяце увольнения работника, то как это отразить в справке 2-НДФЛ? Доход ведь с минусом не может быть.
А зачесть у него просто нечего.
В нашей ситуации получается, что мы излишне удержали НДФЛ. Кто должен вернуть его работнику? Мы или ИФНС?
#4 07.03.2012 08:20:40
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
#5 12.03.2012 12:51:41
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
8 800 350 84 37
Попыталась заполнить новые справки 2 НДФЛ и возник вопрос. В штате есть сотрудники совместители и их заработная плата меньше чем предоставляемые им стандартные налоговые вычеты. Соответственно налог не удерживается. Как поступить с такими сотрудниками. Можно ли их вообще не указывать в реестре? Если необходимо указывать, то соответственно признак должен быть №2, а время уже упущено для предоставления объяснений в налоговую о невозможности удержания налога. Как поступить в сложившейся ситуации?
#6 12.03.2012 15:32:33
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
В тех случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, сумма стандартных налоговых вычетов накапливается и переносится на следующий месяц в пределах одного налогового периода.
Если же сумма налоговых вычетов за весь год окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то считается, что база по НДФЛ у данного работника равна нулю. Сумму неиспользованных налоговых вычетов на следующий год перенести нельзя.
Но справку 2-НДФЛ по итогам года все равно надо представить . Да и налоговый регистр на нее тоже вести нужно.
Пункт 2 ст. 230 НК РФ.
За просрочку представления справок 2-НДФЛ вы можете быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Эта норма предусматривает штраф в размере 200 руб. за каждый документ, который вы должны представлять в соответствии с налоговым законодательством, но своевременно не представили.
Как правило, стандартный налоговый вычет по НДФЛ работник получает по основному месту работы. Однако по своему желанию он может его получить у любого другого работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого работник должен написать заявление, представить необходимые документы, а также справку с места основной работы о том, что там он льготой по НДФЛ не пользуется.
#7 14.03.2012 09:03:54
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Можно ли их вообще не указывать в реестре?
нет, у них есть налогооблагаемый доход. Просто он уменьшен на стандартные вычеты и равен 0.
Если необходимо указывать, то соответственно признак должен быть №2,
с чего бы это? У Вас нет налога, а не возможности его удержать. Это разные вещи. Поэтому признак 1.
#8 16.03.2012 20:04:05
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
спасибо очень обнадеживающая информация. но тогда возникает вопрос. с 2011 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку что не заполнена сумма перечисленного налога подозреваю что в налоговой тоже ошибочку эту заметят при приеме сведений
#9 19.03.2012 10:31:27
Re: Как заполнить справку 2-НДФЛ?
cezarek
с 2011 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку
Если у Вас сумма начисленной зп = например 10000,
сумма необлагаемой зп = 10000 (и она совпадает с суммой предоставленных вычетов в разрезе кодов),
соответственно,
сумма исчисленного НДФЛ = 0,
сумма удержанного НДФЛ = 0,
сумма перечисленного НДФЛ = 0,
то никакой ошибки программа выдавать не может. Если у Вас всё заполнено правильно, Вы уверены в своей правоте, то звоните в налоговую и разбирайтесь. Программы пишут люди, они несовершенны, и в программах также могут быть ошибки.
Источник: http://forum.consultant.ru/viewtopic.php?id=34544
Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска

Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним . При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы . И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.
Что касается НДФЛ, то код 2012 предназначен для отражения суммы отпускных выплат, а код 4800 – для иных доходов .
НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.
Если долг работника больше суммы, которую организация вправе у него удержать, то работника можно попросить погасить долг добровольно. Если же на момент увольнения за работником так и остался долг, его сумма и удержанный с нее НДФЛ в справке 2-НДФЛ никак дополнительно не отражаются. Сумма отпускных за неотработанные дни так и остается отраженной в доходах в составе выплаченных отпускных. А НДФЛ с нее остается отраженным в сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога.
Если впоследствии долг работника перед вами будет погашен, НДФЛ с этой суммы вы должны будете вернуть работнику как излишне удержанный .
Допустим, начисленный за месяц увольнения доход равен 20 000 руб., а сумма отпускных за неотработанные дни – 10 000 руб. НДФЛ с этих сумм составляет, соответственно, 2600 руб. и 1300 руб. Удержать из дохода работника можете только 3480 руб. ((20 000 руб. – 2600 руб.) х 20%). НДФЛ с этой суммы равен 452 руб. Таким образом, при увольнении работник получит доход в размере 16 520 руб. (20 000 руб. – 3480 руб.), а НДФЛ, который нужно удержать составит 2148 руб. (2600 руб. – 452 руб.). Неудержанный долг за работником в размере 6520 руб. и НДФЛ с этой суммы, равный 948 руб., отдельно в справке 2-НДФЛ показывать вообще не нужно, тем более и с минусом.
Источник: http://glavkniga.ru/forum/topic/1801
«Отрицательный» НДФЛ в декабре
Ситуация 1. Доход за декабрь меньше вычета за декабрь
При этом доход в целом за год больше суммы детских вычетов за год (либо равен ей), но не превышает предельных для детского вычета 350 000 руб. подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

На детские вычеты могут быть уменьшены только доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендо в) п. 3 ст. 210 НК РФ . Соответственно, только такие доходы и берутся в подсчет для сравнения их общей суммы с общей суммой вычетов за год и с лимитом 350 000 руб.
При исчислении НДФЛ с зарплаты за декабрь вычет за декабрь предоставьте полностью. Для этого пересчитайте с его учетом всю налоговую базу с начала года. Ведь НДФЛ по ставке 13% налоговый агент обязан исчислять на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанного налог а п. 3 ст. 226 НК РФ . Очевидно, что нарастающим итогом при этом подсчитываются не только доходы, но и вычеты. Налоговый период по НДФЛ — год ст. 216 НК РФ . Значит, налоговая база и НДФЛ окончательно исчисляются в целом за год.
В результате возникнет излишне удержанный НДФЛ. О нем нужно уведомить работника и, получив от него письменное заявление, в течение 3 месяцев вернуть ему налог за счет очередного платежа организации по НДФЛ п. 1 ст. 231 НК РФ .
Покажем на примере, как это сделать и отразить в отчетности.
Условие. Сотрудник отработал в декабре 2018 г. лишь несколько дней. Зарплата за отработанные дни — 4000 руб. Других облагаемых по ставке 13% доходов в декабре у него нет. У него трое детей, соответственно, вычет за каждый месяц, в том числе и за декабрь, составляет 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Таким образом, за декабрь его зарплата меньше детского вычета.
Доход работника за январь — ноябрь 2018 г. составил 319 000 руб. При исчислении НДФЛ было предоставлено в общей сумме 63 800 руб. детских вычетов (5800 руб. х 11 мес.). НДФЛ, исчисленный и удержанный за январь — ноябрь 2018 г., составил 33 176 руб. ((319 000 руб. – 63 800 руб.) х 13%).
Решение. С учетом зарплаты за декабрь доходы этого работника за 2018 г. составят 323 000 руб. (319 000 руб. + 4000 руб.). Это меньше предельных 350 000 руб. и больше общей суммы вычетов за 12 месяцев — 69 600 руб. (5800 руб. х 12 мес.). Значит, вычет за декабрь нужно предоставить в полной сумме — 5800 руб.
В целях НДФЛ дата получения дохода в виде зарплаты за декабрь — 31.12.2018. На эту дату исчислите НДФЛ нарастающим итогом — 32 942 руб. ((323 000 руб. – 69 600 руб.) х 13%).
В результате зачета ранее удержанного в 2018 г. налога на 31.12.2018 возникает излишнее удержание НДФЛ в сумме 234 руб. (32 942 руб. – 33 176 руб.). Уведомьте о нем работника в течение следующих 10 рабочих дней, то есть не позднее 22.01.2019, и по его письменному заявлению верните ему деньги.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ по этому работнику:
• за 2018 г. в строку 030 должна войти полная сумма вычетов за 12 месяцев — 69 600 руб., в строку 040 — исчисленный на 31.12.2018 НДФЛ — 32 942 руб., в строку 070 — полная сумма удержанного за год НДФЛ — 33 176 руб.;
• за тот период 2019 г., в котором излишне удержанные 234 руб. НДФЛ будут перечислены работнику, включите их в строку 090 (в разделе 2 эту операцию не отражайте). Исправлять при этом расчет за 2018 г. не нужн о Письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] .
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплату работника за декабрь покажите одним блоком с зарплатой остальных работников, при этом в строке 140 НДФЛ по этому работнику не будет. Зарплату, выплаченную 28 декабря или раньше, нужно показать в разделе 2 расчета за 2018 г., а выплаченную 29— 30 декабря или в январе — в разделе 2 расчета за I квартал 2019 г. (так как срок уплаты налога придется уже на 2019 г. п. 6 ст. 226 НК РФ ).
• в разделе 3 — полную сумму вычетов за 12 месяцев — 69 600 руб.;
— исчисленный налог — в сумме 32 942 руб.;
— удержанный и перечисленный налог — 33 176 руб.;
— излишне удержанный налог — 234 руб.
Но если на момент сдачи справки вы уже вернете налог работнику, то излишнее удержание в ней вообще не показывайте, а суммы удержанного и перечисленного налога укажите за минусом возврата, то есть в размере 32 942 руб. (33 176 руб. – 234 руб.) пп. 4.8, 4.9 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок заполнения) .
Просто уменьшить на неиспользованную часть декабрьского вычета первый доход работника за 2019 г. (например, зарплату за январь) нельзя, несмотря на то что арифметически такое уменьшение может дать тот же результат, что и возврат излишне удержанного налога по п. 1 ст. 231 НК. Но если не оформлять возврат налога, вас могут обвинить в недоплате НДФЛ за 2019 г.
Ситуация 2. Доход за год меньше вычета за год
В этом случае разница между общей суммой детских вычетов за год и общей суммой доходов за год никак не учитывается — даже если доходы работника за год не превышают предельных для вычета 350 000 руб. подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ Поэтому излишнего удержания и переплаты НДФЛ не возникает. Ничего возвращать работнику вы не должны. Перенести на 2019 г. сумму детского вычета, оставшуюся неиспользованной в 2018 г., нельз я п. 3 ст. 210 НК РФ .

Детский вычет предоставляется работнику и за те месяцы, в которых работник не получал дохо д Постановление Президиума ВАС от 14.07.2009 № 4431/09 ; Письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-06/56583 .
Такая ситуация может сложиться на конец года, если работнику по какой-то причине с начала года доходы не выплачивали, а в декабре выплатили. Покажем на примере.
Условие. Сотрудница с 01.01.2018 была в отпуске по беременности и родам. В феврале она родила, после окончания декрета несколько месяцев была в отпуске по уходу до 1,5 лет и с 3 декабря вышла на работу на полставки.
Зарплата женщины за декабрь 2018 г. составила 19 000 руб. Других доходов в 2018 г. организация ей не выплачивала.
Всего у работницы трое детей. Вычеты на двоих детей ей положены за все месяцы 2018 г., а на третьего ребенка — начиная с февраля (при условии что заявление об этом вычете и копию свидетельства о его рождении она передаст вам до конца 2018 г.) подп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ .
Решение. К 31.12.2018 — дате, на которую следует исчислить НДФЛ с зарплаты за декабрь, — у сотрудницы есть право на вычет в сумме 66 600 руб. ((1400 руб. + 1400 руб.) х 12 мес. + 3000 руб. х 11 мес.).
Это больше 19 000 руб., то есть суммы дохода за весь 2018 г. Поэтому при исчислении НДФЛ на 31.12.2018 вычет предоставляется только в пределах 19 000 руб. Соответственно, налоговая база и налог за декабрь и за весь 2018 г. равны нулю п. 3 ст. 210 НК РФ .
В строку 030 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. включите только ту сумму вычета, которая фактически была предоставлена работнице, то есть равна ее доходу за год — 19 000 руб. Иначе не сойдется контрольное соотношение: строка 030 строка 020 приложение к Письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] (п. 1.2) .
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплату работницы за декабрь покажите одним блоком с зарплатой остальных работников.
• в разделе 3 покажите сумму вычетов только в пределах дохода за год — 19 000 руб. п. 5.1 Порядка заполнения (см. ниже комментарий специалиста ФНС);
• в разделе 2 укажите общую сумму дохода 19 000 руб., поставьте значение «0.00» для налоговой базы и значение «0» для исчисленной, удержанной и перечисленной сумм налог а пп. 4.4— 4.6, 4.8, 1.16 Порядка заполнения .
Остаток вычета в сумме 47 600 руб. (66 600 руб. – 19 000 руб.) использовать невозможно: в 2018 г. эту сумму не из чего вычитать, а на 2019 г. она не переноситс я п. 3 ст. 210 НК РФ .
Обратите внимание вот на что.
В Порядке заполнения новой справки 2-НДФЛ (которая применяется начиная с представления сведений за 2018 г. п. 4 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] ) есть такое уточнение: если сумма отраженных в справке вычетов превышает общую сумму дохода, то в поле «Налоговая база» указываются цифры «0.00» абз. 2 п. 4.4, п. 5.1 Порядка заполнения .
Означает ли это, что если, как в нашей ситуации, у работницы в целом за 2018 г. сумма детских вычетов больше суммы доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то в разделе 3 справки за 2018 г. следует отразить полную сумму вычетов (66 600 руб. в нашем примере)?
С этим вопросом мы обратились к специалисту ФНС, и вот что он рекомендует.

Отражение в справке 2-НДФЛ за 2018 г. детских вычетов, если в целом за год они больше дохода
![]() ![]() |
МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса |
— Указание в справке 2-НДФЛ полной суммы вычета, превышающей облагаемый по ставке 13% доход, не будет нарушением. Ведь в п. 3 ст. 210 НК нет прямого указания на то, что за год сумма вычетов не может превышать сумму дохода. К тому же налоговая база все равно окажется равной нулю.
Вместе с тем рекомендую все же в таких случаях отражать в справке 2-НДФЛ сумму вычетов в размере, не превышающем сумму дохода за год. Справку следует заполнять по данным налоговых регистро в п. 1.2 Порядка заполнения . А в НДФЛ- регистрах налоговые агенты должны отражать фактически предоставленные физическим лицам вычет ы п. 1 ст. 230 НК РФ .
Ситуация 3. Комбинированная, когда лишь часть «отрицательного» НДФЛ является излишне удержанной
Такие ситуации возникают, когда в начале года был выплачен доход работнику и удержан НДФЛ, потом у работника были «бездоходные» месяцы, а в декабре ему снова выплачивается доход.

Изменим немного пример из ситуации 2: пусть сотрудница была в отпуске по БиР не с 1 января, а с 1 февраля 2018 г. и получила за январь зарплату в сумме 40 000 руб., с которой был исчислен, удержан и перечислен НДФЛ. С учетом вычетов на двоих детей этот налог составил 4836 руб. ((40 000 руб. – 1400 руб.– 1400 руб.) х 13%). Прочие условия примера оставим без изменений.
На 31.12.2018 — дату исчисления НДФЛ с зарплаты за декабрь — общая сумма вычетов (66 600 руб.) все равно превышает общую сумму доходов (59 000 руб.) (40 000 руб. + 19 000 руб.). Разница для работницы «пропадает» (как в ситуации 2). Но налог с зарплаты за январь 2018 г. в сумме 4836 руб. становится излишне удержанным, его нужно вернуть сотруднице (как в ситуации 1).
Заметим, что такая же ситуация может сложиться и в случае, если сотрудница на работу до конца года не выходит, а в декабре организация выплачивает ей годовую премию по итогам отработанных в начале года месяцев.
Все сказанное применимо не только к детским, но и к другим стандартным вычета м подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/23/3881-otritsatelinij_ndfl_dekabre.html
Заполнение 2-НДФЛ, если вычеты превышают доходы


Если сумма вычетов по НДФЛ за налоговый период превышает сумму дохода работника, то налоговая база признается равной 0 (п.3 ст.210 НК РФ).
В справке 2-НДФЛ налоговая база будет равна 0, если сумма доходов в ней равна сумме вычетов (часть VII Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). Иначе говоря, если зарплата работника за год составила 120000 руб., и одновременно работнику положены стандартные вычеты на большую сумму, то сумма указанных в справке стандартных вычетов также должна быть равна 120000 руб.
Обращаем ваше внимание, что стандартные вычеты на детей предоставляются работникам в следующих размерах (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ):
— на первого и второго ребенка – по 1400 руб.;
— на третьего и каждого следующего ребенка – по 3000 руб.
Иные суммы вычетов установлены на детей-инвалидов.
Источник: http://glavkniga.ru/forum/topic/1706
Справка 2 ндфл доход с минусом
нет не примет, выдаст ошибку. Сама точно так же колдовала над формой 🙂
Спасибо. Я еще не сдавала. Теперь знаю, к чему быть готовой.
Просто отнимите эту сумму в том периоде за который было удержание,в отчете,и все у вас примут.
У нас тоже так делают: был отпуск в мае, отзыв в июне, ест-но в июне удержали отпускные, так вот в 2-НДФЛ по коду 2012 в мае стоит только сумма за отгулянные дни отпуска, т.е. в справке удержание отпускных сняли с месяца их начисления.
Источник: http://www.glavbukh.ru/forum/archive/index.php/t-53017.html
Годовые справки 2-НДФЛ
Дата публикации: 21.04.2017
За каждую неправильную справку 2НДФЛ налоговики могут оштрафовать на 500 руб. Поэтому важно правильно отразить в справках коды доходов и суммы исчисленного и удержанного налога.
2НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в январе
Вопрос. Заработная плата за декабрь 2016 г. была выплачена в январе 2017 г., тогда же НДФЛ был перечислен с бюджет. Как отразить этот налог в разделе 5 справки 2НДФЛ?
Ответ. Налог, удержанный из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, в разделе 5 справки 2НДФЛ за 2016 г. вам надо отразить и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Ведь на дату представления справок 2НДФЛ в инспекцию вы этот налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили. Тот факт, что он удержан и перечислен в бюджет в 2017 г., а не в 2016 г., значения не имеет .
Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми. Разница между исчисленной суммой НДФЛ и удержанной и перечисленной будет только в том случае, если на момент представления справок 2НДФЛ в ИФНС зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда после ее выплаты и удержания налога нужно представить уточненные справки 2НДФЛ, где уже следует указать суммы налога как удержанные .
Как исправить код дохода в 2НДФЛ
Вопрос. Справки 2НДФЛ за 2016 г. были сформированы в бухгалтерской программе автоматически и уже сданы в инспекцию. Компенсация при увольнении работников в них отразилась с кодом 2012 вместо кода 4800. Как исправить ошибку?
Ответ. В справке 2НДФЛ по коду 2012 отражаются суммы отпускных выплат, а по коду 4800 иные доходы, для которых не предусмотрен самостоятельный код . В частности, это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении работника.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
С одной стороны, то, что компенсация попала в справку с кодом 2012, а не с кодом 4800, для правильного исчисления НДФЛ значения не имеет. Ведь дата получения этих двух доходов одинаковая день выплаты денег работнику . И НДФЛ с этих сумм перечисляется в бюджет в один срок на следующий день после выплаты дохода.
С другой стороны, за недостоверные сведения в справках 2НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждую «бракованную» справку . А под недостоверными сведениями ФНС понимает, в частности, и неверные коды доходов .
Поэтому, чтобы наверняка избежать штрафа, представьте в ИФНС корректирующие справки 2НДФЛ . В них надо указать :
в поле «N __» номер ранее представленной справки;
в поле «от __.__.__» новую дату составления (дату корректирующей справки);
в поле «Номер корректировки» 01, если это первая корректирующая справка;
по коду 2012 сумму за вычетом компенсации при увольнении;
по коду 4800 сумму компенсации при увольнении.
А все остальные верные суммы переносите без изменений.
Неверные коды в 2НДФЛ за прошлые годы
Вопрос. Обнаружила, что в справках 2НДФЛ за 2014 и 2015 гг. стоит неверный код на компенсацию при увольнении. Какие штрафные санкции предусмотрены за это нарушение?
Ответ. До 01.01.2016 не было ответственности за недостоверные сведения (отражение доходов не по тем кодам доходов) в справках 2НДФЛ. Она введена только с 01.01.2016. Поэтому положения ст. 126.1 НК РФ об ответственности могут применяться только в отношении налоговых правонарушений, допущенных начиная с 1 января 2016 г.
Поскольку справки 2НДФЛ за 2014 г. представлялись в 2015 г., когда ответственности еще не было, то за этот год корректирующие справки представлять не нужно.
А вот справки 2НДФЛ за 2015 г. представлялись в 2016 г., когда ответственность уже была введена. Поэтому за этот год корректирующие справки безопаснее представить.
Невыплаченные проценты по займу от учредителя
Вопрос. В 2016 г. от учредителя получен заем. Ежемесячно начисляем проценты по займу, исчисляем НДФЛ с процентов и отражаем в бухучете. Но проценты не выплачиваем. Нужно ли показывать доход в виде начисленных, но не выплаченных процентов и НДФЛ с них в форме 2НДФЛ за 2016 г. и в разделе 1 формы 6НДФЛ?
Ответ. Нет, не нужно. Для целей исчисления НДФЛ доход в виде процентов по займу считается полученным в день его выплаты . Поскольку проценты выплачены не были, то отражать их в формах 6НДФЛ и 2НДФЛ не нужно, равно как и исчисленный с них НДФЛ .
Перерасчет отпускных при увольнении
Вопрос. Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 г. он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным. Код 2012 за октябрь в справке 2НДФЛ получился с минусом. Нам не удалось сдать такую справку в электронном виде. Как быть?
Ответ. Если на момент увольнения работника количество оплаченных ему дней отпуска превышает количество причитающихся дней, разница в отпускных подлежит удержанию при окончательном расчете с работником .
Порядок заполнения 2НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 . В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г. (в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.
Коды для районных коэффициентов
Вопрос. К какому коду доходов относить районный коэффициент, начисленный на премию (код 2002)?
Ответ. На этот вопрос нам ответил специалист налоговой службы Морозов Д.А., советник государственной гражданской службы РФ 2 класса.
Отражение и кодирование сумм районного коэффициента и северной надбавки в целях НДФЛ: из ст. 129 ТК следует, что суммы районного коэффициента и северных надбавок, в том числе и в той части, в которой они приходятся на премию, отдельная от премии часть заработной платы.
К доходу в виде заработной платы, в том числе и к суммам районных коэффициентов и северных надбавок, применяется код дохода 2000.
Дата фактического получения дохода последний день месяца, за который начислена зарплата .
Адрес в 2НДФЛ
Вопрос. Как заполнить 2НДФЛ, если сотрудник снялся с регистрации и уже 2 года нигде не прописан?
Ответ. В разделе 2 справки 2НДФЛ должен быть указан адрес места жительства лица в РФ в соответствии с его паспортом или иным документом, подтверждающим место жительства. То есть в справке 2НДФЛ может быть указан или адрес прописки, или адрес временной регистрации лица.
Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» можно не заполнять только при условии заполнения показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес» .
Таким образом, в любом случае для того, чтобы сдать 2НДФЛ в электронном виде, вам придется указать адрес работника. Причем он должен быть документально подтвержден. В принципе, вы можете взять у работника заявление о том, по какому адресу он проживает.
Если же работник отказывается представить вам какойлибо документ или письменное заявление, подтверждающие его адрес, ничего другого не остается, как сдать справку 2НДФЛ без указания адреса работника в бумажном виде. В таком случае к справке надо приложить:
— копии страниц 25 паспорта работника, чтобы инспекция убедилась в отсутствии штампа о прописке;
— пояснительную записку. Напишите в ней, что в электронном виде справку 2НДФЛ невозможно сдать изза отсутствия у работника постоянной и временной регистрации на территории РФ. Также укажите, что ваша организация не может нести ответственность за отсутствие у работника регистрации по месту жительства или пребывания.
Не исключено, что инспекция попробует отказать в принятии такой бумажной справки 2НДФЛ . В таком случае отправьте ее по почте ценным письмом с описью вложения.
Письма ФНС от 02.03.2015 N БС411/3283, от 03.02.2012 N ЕД43/[email protected]
Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС411/3283
разд. I Порядка заполнения (приложение N 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ711/[email protected]) (далее Порядок заполнения 2НДФЛ); приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ711/[email protected]; Письма ФНС от 19.09.2016 N БС411/17537, от 06.07.2016 N БС411/12127
подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
п. 1 ст. 126.1 НК РФ
Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД411/14515 (п. 3)
п. 2 ст. 126.1 НК РФ
разд. I, II Порядка заполнения 2НДФЛ
п. 2 ст. 5 НК РФ; п. 4 Постановления Пленума ВС N 41, Пленума ВАС N 9 от 11.06.99
подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
п. 1.1 Порядка заполнения (приложение N 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ711/[email protected]); разд. V Порядка заполнения 2НДФЛ
Приказ ФНС от 30.10.2015 N ММВ711/[email protected]
п. 2 ст. 223 НК РФ
Приказ ФНС от 30.10.2015 N ММВ711/[email protected]; Письмо ФНС от 06.04.2016 N БС411/[email protected]
Письмо ФНС от 09.04.2012 N ЕД43/[email protected]
Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга» 2017, N 05
© 2014-2020 «НПО Консультант», Иваново, ул. Палехская, 10
Источник: http://www.ivcons.ru/obzory-i-stati/stati-dlya-bukhgaltera/godovye-spravki-2-ndfl/
В справке 2-ндфл указан дохрд со знаком минус
Добрый день!
В справке 2-НДФЛ указан доход с минусом:
7 мес: 20000 руб (код 2000)
7 мес: 15000 руб (код 2012)
8 мес: 37000 руб (код 2000)
9 мес: — 7000 руб (код 2000)
Как внести этот минус в декларацию 3-ндфл для получения налогового вычета за покупку жилья?Корректна ли такая справка?
По факту эти 7000 так и не сняли со счёта, т.к. с конца августа на зарплатный счёт получаю только пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет
Ответы на вопрос
Екатерина, добрый день.
Так как минусовая зарплата быть не может, попросите у налогового агента уточненную споавку 2 НДФЛ для заполнения декларации на имущественный вычет. Проанализировав вашу информацию, можно сделать вывод, что вы имели облагаемый доход только в январе 2014 года и он был равен 7000 руб. С этой суммы налоговый агент должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13%, что составляет 910 руб. Только эту сумму вы можете заявить в декларации за 2014 год по возврату НДФЛ по имущественному налоговому вычету. Остаток неиспользованного имуществнного вычета вы сможете заявить в последующие годы, когда снова будете получать доходы, облагаемые по ставке 13%.
Источник: http://nalogcity.ru/questions/v-spravke-2-ndfl-ukazan-dohrd-so-znakom-minus/
2-НДФЛ — доход с минусом
Здравствуйте, ЗУП 3.1.8.246 1С:Предприятие 8.3.12.1685
Сотруднику начислили отпускные, отпуск с 22.05.18 по 04.06.18,
из них 2,33 дня сотрудник еще не заработал.
28.09.18 сотрудник увольняется, с него удерживается сумма за неотработанные дни отпуска (месяц начисления — сентябрь, дата выплаты дохода — 03.10.18).
Т. к. в документе увольнения начислена еще зарплата за сентябрь, то сумма к выплате получается с плюсом.
Формируем 2-НДФЛ за 2018г.: у сотрудника за октябрь с кодом дохода 2012 отрицательная сумма удержания за неотработанные дни отпуска.
Отчет не выгружается, выдает ошибку.
Подскажите, пожалуйста, как выйти из этой ситуации.


Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Источник: http://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/2-ndfl-dohod-s-minusom.html
В справке 2-ндфл указан доход со знаком минус
Добрый день!
В справке 2-НДФЛ указан доход с минусом:
7 мес: 20000 руб (код 2000)
7 мес: 15000 руб (код 2012)
8 мес: 37000 руб (код 2000)
9 мес: — 7000 руб (код 2000)
Как внести этот минус в декларацию 3-ндфл для получения налогового вычета за покупку жилья?Корректна ли такая справка?
По факту эти 7000 ещё не сняли со счёта, т.к. с конца августа на зарплатный счёт получаю только пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет
Ответы на вопрос
Екатерина, здравствуйте.
Я считаю, что нужно переделать справку, указав за 8 мес. 30 000
В декларации с «-» доход не указывают.
Источник: http://nalogcity.ru/questions/v-spravke-2-ndfl-ukazan-dohod-so-znakom-minus/
В справке 2-НДФЛ доход со знаком «минус»
от 01 февраля 2015 г.
01 февраля 2015 г.
Диляра, добрый день.
При указании дохода (общей суммы) в составе декларации, а именно в листе «А», надо вычесть доход со знаком минус из общей суммы вашего дохода.
Если вы заполняете декларацию в нашем сервисе, то вам достаточно «списать» суммы из пункта 5 справки 2-НДФЛ.
Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.
Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Первый, Sberbank Private Banking или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Источник: http://ndflka.ru/faq/116227/v-spravke-2-ndfl-dohod-so-znakom-minus/
ТЕМА: Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ
Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ 1 год 10 мес. ago #5158
|
|

25 летний стаж работы в области юриспруденции.