Серые и черные зарплаты

Полезная информация в статье: "Серые и черные зарплаты". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

  • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
  • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
  • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

  • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
  • арест на 4-6 месяцев;
  • заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Источник: http://assistentus.ru/oplata-truda/seraja-zarplata/

Черная и серая зарплата: последствия

Черная и серая заработная плата: последствия для работодателей

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

  • Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

    • от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
    • от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
    • от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
  • Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
  • Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.
  • О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

    Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

    Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

    • штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
    • изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
    • принудительные работы на срок до трех лет;
    • лишение свободы на срок до трех лет.

    Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

    При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

    Читайте так же:  В военном билете пишут группу крови

    А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода. Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др. И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.

    Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.

    А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.

    Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

    Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

    Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

    • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
    • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
    • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
    • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
    • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

    Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения. Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем. Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

    В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени. Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно. Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки. А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

    О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

    Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

    То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

    Итоги

    Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/chernaya-i-seraya-zarplata-posledstviya/

    Минусы «серой» зарплаты

    Дизайнер Ольга работала в журнале. Ее официальная зарплата равнялась прожиточному минимуму, но при этом еще 20 000 рублей она получала в конверте. Внезапно в издании сократили часть сотрудников, в том числе Ольгу. Но при увольнении ей не выплатили ничего. Что делать и кто виноват? Разберемся.

    Что такое серая зарплата

    «Белая», «серая» и «черная» зарплата у всех на слуху. Это неофициальные названия того, в какой форме работодатель выплачивает сотрудникам заработанные деньги.

    «Белая» зарплата соответствует окладу или тарифной ставке. Ее выплачивают по официальной ведомости и полностью облагают налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.

    «Черную» зарплату выплачивают без заключенного трудового договора, с нее не платят налоги и не делают отчисления.

    «Серая» зарплата состоит из двух частей: минимального вознаграждения, которое выплачивается официально, и средств, которые нигде не учитываются.

    Насчет «черной» зарплаты сомнений обычно не возникает — ничего хорошего она не приносит. А вот «серая» зарплата часто выглядит более заманчивой, чем официальная. Но она таит в себе много подводных камней, которые не обошли стороной дизайнера Ольгу.

    Чем опасна «серая» зарплата

    Минимальные отпускные

    Чаще всего отпускные рассчитываются с официальной части зарплаты. Также работодатель может платить «серые» отпускные со всей зарплаты, а может не платить их вовсе. Устраиваясь на работу с «серой» зарплатой, нужно понимать возможные риски.

    Минимальное выходное пособие

    По закону, если работодатель по своей инициативе увольняет сотрудника при сокращении штата либо при ликвидации фирмы, он должен выплатить ему выходное пособие. Обычно это два среднемесячных заработка. Выходное пособие также рассчитывается с официальной части. То есть, сотрудник получит гораздо меньше, чем ожидает.

    Минимальный больничный

    Если вы заболели и у вас есть больничный листок, работодатель должен выплачивать вам пособие по временной нетрудоспособности. То же с уходом за ребенком или больным родственником. По закону это пособие рассчитывается на основе вашей официальной зарплаты. Нетрудно догадаться, что в случае «серых» выплат сумма будет мизерной.

    Читайте так же:  Труда устройства на работу

    Кроме больничного, работник никак не защищен от травматизма и несчастного случая. Выплаты в ФСС либо минимальны, либо отсутствуют вообще.

    Минимальная пенсия

    Работодатель перечисляет в ПФР 22% официальной зарплаты. Из этих отчислений складывается будущая пенсия сотрудника. Если официальная часть зарплаты невелика, то и рассчитывать на безбедную старость не стоит.

    Отказ в налоговых вычетах и кредите

    Когда банк выдает кредит, он должен оценить риски: сможет ли заемщик выплачивать кредит с зарплаты и могут ли его уволить без выходного пособия. С низкой официальной зарплатой не получится взять ипотеку или кредит на машину, даже если фактический заработок намного больше.

    Что привлечет налоговую

    Госорганы стремятся вывести заработную плату из тени и активно борются с «серыми» схемами. Компания привлечет их интерес, если:

    • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по отрасли;
    • руководители по документам получают меньше денег, чем рядовые сотрудники;
    • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату значительно ниже старой;
    • работник организации для получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
    • поступил сигнал о выплате «серой» или «черной» зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

    Ответственность

    Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, ему грозит административная и уголовная ответственность. При этом налогоплательщиком НДФЛ является сам работник. Поэтому ответственность за неуплату налога понесут оба: работодатель и сотрудник.

    1. Ст. 122 НК РФ: штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы налога. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя. Умышленное занижение налоговой базы влечет за собой удвоенную сумму штрафа. Также придется выплатить все недостающие суммы.

    2. Ст. 199 УК РФ: если документы, связанные с зарплатой, предоставлены не вовремя либо содержат заведомо ложную информацию, штраф составит от 100 000 до 300 000 рублей. А виновный в таком нарушении может быть:

    • оштрафован на сумму годового дохода за период от года до трех лет,
    • лишен права на определенную деятельность или должности,
    • приговорен к принудительным работам до двух лет,
    • лишен свободы на срок от полугода до двух лет.

    3. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут до 500 000 рублей, а сроки наказаний увеличатся:

    • принудительные работы — до пяти лет,
    • ограничения в деятельности — до трех лет,
    • лишение свободы — до шести лет.

    Как доказать факт серой зарплаты

    Чтобы избежать ответственности за махинации работодателя, сотрудник может пожаловаться на него:

    • в трудовую инспекцию;
    • в налоговую инспекцию;
    • в прокуратуру;
    • в суд.

    Обращения в трудовую инспекцию, налоговую и прокуратуру составляются в свободной форме. В документе необходимо указать факт выплаты «серой» заработной платы. При обращении в суд нужно составить исковое заявление.

    В нем необходимо отразить следующие моменты:

    • размер суммы задолженности;
    • требование о взыскании процентов за несвоевременно выплаченные денежные средства;
    • требование об указании в официальных документах реального размера оплаты труда.

    К любому документу нужно приложить доказательства того, что работодатель выплачивает «серую» зарплату.

    Доказательствами, способными убедить суд, являются:

    • свидетельские показания;
    • объявления о вакансиях, если они относятся строго к проверяемому периоду;
    • материалы, собранные по итогам налоговой проверки;
    • сравнение размеров официальной зарплаты работника со средними показателями зарплат других работников этой же профессии в регионе;
    • предоставление аудио-, видеозаписей и фотографий, фиксирующих нарушение;
    • предоставление ведомостей, в которых отражены регулярные «серые» выплаты.

    Работодателя нельзя обвинить в мошенничестве с выплатой зарплаты: пусть в меньшем объеме, но она выплачивалась. К нему предъявляются другие претензии.

    Подать жалобу на работодателя можно и после увольнения. Ольга может объединиться со своими коллегами, которые также получали «серую» зарплату. Гарантий, что обиженные сотрудники получат деньги, нет. Но чем больше фактов и обращений, тем больше шансов наказать недобросовестного работодателя.

    Источник: http://u.astral.ru/%D0%BC%D0%B8%D0%BD%D1%83%D1%81%D1%8B-%D1%81%D0%B5%D1%80%D0%BE%D0%B9-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B/

    Чем чревата черная зарплата

    При приеме сотрудника на работу в штат, в соответствии с Трудовым кодексом, необходимо оформить трудовой договор, в котором оговариваются условия труда и уровень заработной платы. Все выплаты в адрес работников организация обязана отражать в учете. С начисленной оплаты за труд в бюджет уплачиваются:

    • налог на доходы физических лиц;
    • страховые взносы.

    Такую систему оплаты называют в обиходе белой. К сожалению, она используется не всегда. Встречаются еще серые и черные способы вознаграждения.

    Черное, или неофициальное вознаграждение

    Что такое черная зарплата? В некоторых организациях по настоящий момент практикуется выплата неофициального вознаграждения за работу, так называемая зарплата в конверте. При работе по-черному с работником не заключается договор, выплата дохода нигде не фиксируется. Налоги с черных выплат не исчисляются и не перечисляются в бюджет, но «в конверте» работник часто получает сумму даже больше, чем при официальном трудоустройстве.

    При такой форме трудовых взаимоотношений работник не имеет никаких социальных гарантий. Ему вряд ли дадут потребительский кредит, он не вправе рассчитывать на оплату:

    • больничных листов;
    • отпускных;
    • компенсаций при увольнении.

    Такие выплаты возможны по решению руководителя, но ничем не гарантированы. Также реальна ситуация, что за уже выполненную работу сотрудник не получит оплату никогда — доказать факт выполнения трудовых обязанностей нечем, записи в трудовой книжке отсутствуют.

    У сотрудника не накапливается трудовой стаж, следовательно, он получит пенсию только в минимальном размере. А в последнее время при новой системе начисления пенсии стали появляться случаи отказа в выплате пенсии, если стаж и выплаты по оплате труда недостаточны.

    Частично официальное серое вознаграждение

    Кроме практики выплаты всей заработной платы неофициально, встречается так называемая серая схема оплаты труда.

    Поясним, что значит серая зарплата. Это система, при которой часть вознаграждения за труд выплачивается официально, с нее начисляются налоги, с сотрудником заключается трудовой договор, в котором указывается белая часть. Одновременно вторая часть зарплаты — серая — выплачивается наличными «в конверте».

    В ситуации оплаты по-серому сотрудник более защищен. У него накапливается страховой стаж, ему оплачивают больничные, отпускные и прочие соцвыплаты. Но размер этих выплат минимален, расчет производится исходя из официальной (белой) заработной платы.

    Какие меры борьбы с выплатой черной зарплаты предпринимаются государством

    Выплата неофициальной (черной и серой) заработной платы тесно связана с так называемым обналичиванием денежных средств. С проведением таких операций активно борются налоговые органы, повышая контроллинг. Так, в последние годы:

    • введена и отлажена система АСК НДС, которая проверяет операции компании по отчетности по НДС;
    • постепенно для всех субъектов бизнеса вводится использование онлайн-касс;
    • активно отзываются лицензии у банков, заподозренных в проведении операций по обналичиванию.

    Все это делает процесс выведения денежных средств из-под налогообложения все более сложным и рискованным.

    Читайте так же:  Минусы работы в полиции для девушек

    Также активно усиливаются проверки со стороны трудовой и налоговой инспекций. При анализе деятельности компании контролирующие органы из налоговой и статистической отчетностей получают информацию об уровне выплат сотрудникам. Если объем выплачиваемой заработной платы низок, они проводят проверки, вызывают на комиссии в ИФНС.

    В целях борьбы с серой и черной заработной платой и для улучшения жизни граждан РФ в области оплаты труда и пенсионного обеспечения на сайте Российской общественной инициативы (РОИ) проходит голосование, в рамках которого предлагается:

    • ужесточить ответственность работодателей за выплату серой заработной платы вплоть до уголовной ответственности;
    • увеличить количество проверок полноты и своевременности выплат.

    Инициатива понятна, Росстат объявил, что объем серых зарплат за 2018 год составил 13 трлн рублей, — это 12,6% ВВП страны за прошлый год. Чиновники считают эти цифры катастрофой, деньги идут мимо налогов, отчисления страховых взносов в фонды не происходит, бюджет недополучает колоссальные суммы. Но заявленные цели инициативы вряд ли убьют серые и черные схемы выплаты заработной платы. В условиях запрещения и перекладывания бремени финансовой ответственности с государства на самих граждан наиболее вероятным результатом станет очередная стимуляция коррупции, а ответом работодателя — закрытие или перевод бизнеса за границу.

    Голосование по указанной инициативе продлится до 08.04.2020, сейчас текст инициативы поддержали 645 голосов, и 211 голосов отдано уже против нововведения.

    Ответственность работодателя и сотрудника

    В случае выявления факта выплаты черной или серой заработной платы организации грозит ответственность за уклонение от уплаты налогов:

    • начисление пени (п. 2 ст. 57 НК РФ) и штрафа (ст. 122 НК РФ) в размере 20% от недоначисленных налогов;
    • взыскание недоимки, пени и штрафов в бесспорном порядке;
    • уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ) в виде штрафа до 300 000 руб. или лишения свободы до 2 лет. Если докажут, что нарушение совершено группой лиц по предварительному сговору или сумма доначислений окажется очень большой, то штраф увеличится до 500 000 руб. А совершившим деяние по сговору грозит лишение свободы сроком до шести лет.

    ФНС, которое декларирует увеличение количества и качества проверок зарплат в 2020 году, считает при этом, что ответственность за зарплату в конверте несет не только работодатель, но и работник. Если сотрудник при трудоустройстве знал, что значит черная зарплата, и добровольно согласился на такие трудовые отношения, то он является соучастником экономического преступления, и его допустимо привлечь к ответственности. Ведь при такой форме оплаты труда сотрудник не уплачивает в бюджет НДФЛ со своего дохода, а также скрывает неправомерные действия работодателя.

    На работника так же, как и на организацию, вправе наложить штраф за неуплату налога, и обязать доплатить неуплаченный ранее НДФЛ в бюджет. По нормам статьи 228 НК РФ, за неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. А при выявлении систематического уклонения от НДФЛ неплательщика привлекут к уголовной ответственности.

    Избежать ответственности получится только в том случае, если работодатель ввел работника в заблуждение. То есть на бумаге с ним оформил трудовой договор, но не отражал в учете факт работы гражданина и объемы выплаченной ему заработной платы. ФНС ждет, что сотрудник самостоятельно заявит о применении работодателем серых схем. Каким образом работнику придется это делать, не поясняется. Видимо, форма свободная, контакт на выбор — от телефона до письменного сообщения на почтовый адрес налоговой.

    Таким образом, если у руководства компании возникает вопрос, как выплатить черную зарплату, необходимо взвесить все «за» и «против» и оценить проблемы, которые возникнут при выявлении факта выплаты заработной платы «в конверте». А сотруднику при трудоустройстве следует помнить, что при серых или черных схемах без надлежащего оформления трудового договора он лишается многих социальных гарантий и рискует, выполнив работу, остаться без зарплаты и попасть на штраф.

    Источник: http://clubtk.ru/chem-chrevata-chernaya-zarplata

    Серые зарплаты: почему это плохо, чем опасно и что думают об этом россияне

    Власти ведут планомерную борьбу с серыми зарплатами. В рамках это борьбы налоговики, фонды и трудинспекторы выпускают «агитки», разъясняющие вред конвертов для работников.

    Минусы серой зарплаты для работника

    В статье 7 Конституции Россия провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

    Одним из конституционных индикаторов социального государства является социальная справедливость, которая тесно связана с решением вопросов труда, пенсий, социального страхования, социальных гарантий, социальной инфраструктуры (образования, медицинского обслуживания, жилья и др.).

    Неоформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. Об этом, в частности, напоминает Костромское отделение ФСС.

    В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.

    Подмена трудовых отношений другими видами правовых отношений (заключение договоров ГПХ) влечет за собой недостаточную защиту наемных работников в части их трудовых прав и гарантий, установленных законодательством. В случае наступления страхового случая (болезни, получения травм на производстве) такие работники остаются без социальной защиты государства.

    При официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:

    — работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;

    — работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;

    — не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости;

    — работодатель не перечисляет соответствующие суммы во внебюджетные фонды, в том числе в ПФР, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;

    — работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.

    Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, страховых взносов, либо перечислять их не в полном объеме, отмечают инспекторы ФСС.

    Плюсы белой зарплаты для работодателя

    По мнению ФСС, работодатель, соблюдая права работника приобретает:

    — повышение привлекательности рабочего места в организации на рынке труда;

    — снижение «текучести» кадров;

    — привлечение квалифицированных кадров;

    — повышение ответственности работников при выполнении трудовых обязанностей;

    Видео (кликните для воспроизведения).
    Читайте так же:  Заявление на отсрочку платежа по кредиту образец

    — отсутствие судебных издержек, связанных с обращениями работников в правоохранительные органы;

    — при росте заработка увеличиваются не только начисленные страховые взносы, но и размеры пособий, исчисляемые из среднего заработка застрахованных лиц;

    — в частности, с сумм выплат работника, превышающих 815 000 рублей в 2018 году страховые взносы по обязательному соцстрахованию не начисляются.

    Ответственность работодателей

    Страхователь, выплачивающий заработную плату ниже минимального размера оплаты труда нарушает:

    — ч.3 ст. 37 Конституции РФ, которая гарантирует работнику право на вознаграждение за труд не ниже МРОТ;

    — право работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, на месячную зарплату не ниже МРОТ;

    — гарантированное право каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом МРОТ.

    Ответственность для работодателя и должностных лиц за нарушение трудового законодательства:

    Вид ответственности

    Вид наказания

    Состав правонарушения, размер наказания

    Основание

    Не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ России от сумм, которые не были выплачены в срок, за каждый день задержки

    Статья 236 ТК РФ

    (задержка выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику)

    Размер определяется судом в зависимости от причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины работодателя

    Статья 237 ТК РФ,

    статья 1101 ГК РФ

    (возмещение морального вреда работнику)

    Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права:

    от 1000 до 5000 руб.

    лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ЮЛ) — от 1000 до 5000 руб.

    от 30000 до 50000 руб.

    статьи 5.27 КоАП РФ

    (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)

    Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем:

    от 10000 до 20000 руб.

    лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 5000 до 10000 руб.

    от 50000 до 100000 руб.

    статьи 5.27 КоАП РФ

    (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)

    Штраф или дисквалификация

    Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение:

    от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет;

    лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 10000 до 20000 руб.

    от 50000 до 70000 руб.

    статьи 5.27 КоАП РФ

    (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)

    Штраф или дисквалификация

    Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение:

    граждане — 5000 руб.

    дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет;

    лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 30000 до 40000 руб.

    от 100000 до 200000 руб.

    статьи 5.27 КоАП РФ

    (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)

    Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности:

    Должностные лица — от 5000 до 10000 руб.

    Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ:

    Должностные лица — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.

    Статья 15.11 КоАП РФ

    (грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности)

    Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы — от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога

    статья 122 НК РФ

    (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

    если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 120000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до одного года;

    полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — от 100000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 3 лет.

    Статья 145 1 УК РФ

    (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат)

    те же преступные действия, если они повлекло за собой тяжкие последствия — от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет

    Лишение права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью

    если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 1 года

    если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 2 лет;

    полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет

    если зарплата не выплачена частично — до 1 года;

    полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет

    те же преступные действия, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например, смерть работника) — от 2 до 5 лет.

    уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 500000 руб.

    Статья 199 УК РФ

    (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации)

    уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 6 лет

    Ответственность работников

    Обязанность по уплате НДФЛ лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не перечислил, не освобождает работников от ответственности. Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его.

    В противном случае он несет ответственность, предусмотренную законодательством РФ: штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК). Кроме того, предусмотрена также уголовная ответственность — штраф до 500000 руб. до лишения свободы на срок до 3 лет.

    Лица, впервые совершившие преступление по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физлиц освобождаются от уголовной ответственности при условии, что они полностью уплатили суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа, предусмотренного налоговым законодательством.

    Что думают россияне

    Фонд «Общественное мнение» опросил россиян на тему серых зарплат и выяснил, что 23% работающих граждан получают зарплату (всю или частично) в конверте.

    Если бы работодатель предложил повысить зарплату, при этом половину стал бы выплачивать «в конверте», то 33% работающих согласились бы на такое предложение, 29% — нет.

    При этом более 60% россиян не одобряют серые зарплаты. 68% завили, что работникам выгоднее получать зарплату официально. В качестве главного аргумента в пользу белой зарплаты россияне называют увеличение пенсионных накоплений.

    Россиян также спросили, кто виноват в том, что в России практикуется конвертная схема — государство или работодатели. Большинство участников опроса (58%) винят в этом государство.

    Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/476984/

    Белая, серая и черная зарплата

    Сегодня я расскажу вам о том, что подразумевается под понятиями белая, серая и черная зарплата. Ознакомившись с этой статьей, вы узнаете, что такое белая зарплата, серая зарплата, черная зарплата, чем отличаются эти понятия, где чаще всего встречаются, в чем заключаются плюсы и минусы получения того или иного вида дохода. Давайте обо всем по порядку.

    Читайте так же:  Образец заявления на увольнение работника

    Начну с того, что в законодательстве нет понятия «белая, серая, черная зарплата». Эти определения придумали люди, и они уже плотно закрепились в нашем обиходе. В трудовом кодексе есть только понятие «оплата труда», под которым, выражаясь обиходными словами, подразумевается именно белая зарплата. Серая и черная зарплата являются нарушением трудового законодательства, и работодатели, использующие такие схемы оплаты труда, при их выявлении могут быть подвержены административному и даже уголовному наказанию.

    Белая зарплата

    Белая зарплата — это начисления и выплаты работнику, которые полностью отражаются и учитываются в бухгалтерии и официальной отчетности предприятия, с которых платятся все необходимые налоги, предусмотренные действующим законодательством.

    Белая зарплата указывается в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, положении об оплате труда на предприятии и других официальных документах. Работник, получающий белую зарплату, числится в штате предприятия или работает на него по трудовому соглашению.

    Начисляя и выплачивая белую зарплату, бухгалтерия предприятия самостоятельно удерживает и уплачивает в бюджет и внебюджетные фонды все причитающиеся налоги и выплаты. Причем, начисления и выплаты налогов и взносов осуществляются как за счет работника, так и за счет предприятия (как это предусмотрено законодательством).

    Таким образом, получается, что при выплате белой зарплаты расходы предприятия выше, чем при выплате серой или черной зарплаты, поскольку в расходах присутствуют отчисления с зарплаты, выплачиваемые за счет работодателя.

    При получении белой зарплаты у работника в полной мере учитывается трудовой стаж, а также в полной мере формируются его пенсионные накопления. Работник имеет все права, предусмотренные трудовым законодательством (выйти на больничный с его оплатой, получить причитающиеся выплаты в случае сокращения, стать на учет по безработице после увольнения и получать пособие, и т.д.).

    В идеале зарплата у любого работодателя должна быть белой, но по факту это далеко не так. Белая зарплата встречается, преимущественно, на бюджетных и государственных предприятиях, на промышленных предприятиях, в ведущих банках, крупных корпорациях, компаниях с иностранным капиталом.

    Чтобы на 100% убедиться в том, что ваша зарплата белая, нужно сравнить отчисления на налоги и сборы, перечисляемые предприятием (их можно узнать в налоговой службе, пенсионном фонде и т.д.), с расчетными значениями таких отчислений по действующим ставкам. Например, в России это можно сделать, заказав справку по форме 2-НДФЛ, через личные кабинеты на сайтах налоговой службы и пенсионного фонда. Если данные совпадут — значит, у вас белая зарплата.

    Серая зарплата

    Серая зарплата — способ начисления и выплаты работникам вознаграждения за оплату труда, при котором определенная часть этого вознаграждения учитывается официально, а остальная часть — нигде не учитывается и платится «черным налом».

    Серая зарплата используется на предприятиях для оптимизации налогообложения. Так работодатель платит меньше налогов и взносов как за свой счет (с фонда оплаты труда), так и за счет своих работников. При этом работники могут фактически получать на руки даже больше, чем при белой зарплате.

    При серой зарплате работник официально числится в штате предприятия, но налоги и отчисления с его зарплаты платятся лишь с той белой части суммы, которая официально проводится по бухгалтерии.

    Это оказывает негативное влияние на последующий расчет его пенсии, больничных, отпускных, пособия по безработице (в случае увольнения) и других выплат: все это он будет получать из расчета не с полной суммы серой зарплаты, а только с ее белой части.

    Также, если работнику понадобится справка о доходах (например, чтобы взять кредит, и не только), в справке будет указана только та часть зарплаты, которая отражается в бухгалтерии.

    Как правило, при серой зарплате сотрудник оформляется на минимальную ставку или чуть выше, а фактически на руки может получать даже в несколько раз большую сумму.

    Серая зарплата практикуется в строительных компаниях, на крупных и средних торговых предприятиях, в агентствах недвижимости, в микрофинансовых организациях и т.д.

    Черная зарплата

    Черная зарплата — это денежное вознаграждение работнику за выполненные работы, которое не отражается вообще ни в какой бухгалтерии, отчетности и прочих официальных документах.

    При черной зарплате работник вообще не числится в штате предприятия, не имеет записи в трудовой книжке и юридически является безработным (либо одновременно работает на другом предприятии, где числится официально).

    Права работников, получающих черную зарплату вообще никак не защищены. Такой работник не имеет права ни на больничные, ни на оплачиваемый и неоплачиваемый отпуск, ни на что-либо еще, предусмотренное трудовым кодексом. Все подобные вопросы решаются только переговорами с работодателем или непосредственным начальником: если тот дает добро — работник получает что-либо, не дает — не получает.

    Более того, черная зарплата создает максимальный риск неполучения даже самой этой зарплаты. Часто бывает, что неофициальные работники работают несколько месяцев, им платят какие-то минимальные деньги или вообще ничего не платят, обещая выплату позднее, и в какой-то момент просто выгоняют, так и не рассчитавшись. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату — вряд ли: отношения с работодателем ведь ничем не регулируются, и юридически доказать факт работы и уровень обещанной зарплаты очень сложно, практически нереально.

    У работников, получающих черную зарплату, не учитывается трудовой стаж, на пенсии и прочие социальные выплаты они могут рассчитывать только в минимальном, установленном законодательством объеме, на некоторые виды выплат не могут рассчитывать вообще.

    Черные зарплаты практикуются при работе на мелких предпринимателей, в розничной торговле, на стройках, на сельскохозяйственных работах, в других компаниях с большим оборотом наличных средств.

    Теперь вы имеете представление о том, чем отличаются белая, серая и черная зарплата. В заключение хочу отметить, что нельзя возлагать всю вину за выплату серой или черной зарплаты только на работодателя: это договоренность между двумя сторонами, одной из которых является работник. Если работник согласился на такие условия — в этом есть и его вина.

    Если же работодатель ввел работника в заблуждение (например, обещал белую зарплату, а платит серую или черную), то можно составить на него жалобу (подробнее об этом писал в статье Как и куда пожаловаться на работодателя?). Однако, необходимо понимать, что в этом случае отношения с работодателем будут окончательно испорчены и далее работать у него будет очень проблематично.

    В следующей статье я более подробно разберу, какие преимущества и недостатки несет в себе т.н. «зарплата в конверте». Оставайтесь на Финансовом гении и следите за обновлениями. До новых встреч!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://fingeniy.com/belaya-seraya-i-chernaya-zarplata/

    Серые и черные зарплаты
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here