Реализация кредиторской задолженности

Полезная информация в статье: "Реализация кредиторской задолженности". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействуют с обширным числом контрагентов (поставщиками, подрядчиками, покупателями, сотрудниками, акционерами, разными дебиторами и кредиторами). При этом важным участком деятельности бухгалтерской службы любого предприятия является учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность

При взаимодействии с контрагентами возникают ситуации, когда у них появляются обязательства перед хозяйствующим субъектом. Те контрагенты, которые имеют задолженность перед предприятием, являются дебиторами данной организации, т. е. имеют перед ней дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность отражается в активе бухгалтерского баланса.

Кредиторская задолженность

Контрагенты, которым должен хозяйствующий субъект, являются кредиторами предприятия, т. е. данное предприятие имеет перед ними кредиторскую задолженность. Одни из самых частых ошибок в учете кредиторской задолженности:

  • аналитический учет недостаточно детализирован;
  • недостаточная организация синтетического учета;
  • ошибки при инвентаризации задолженности;
  • недочеты при списании данного вида задолженности.

Задолженность хозяйствующего субъекта перед контрагентами может возникать в следующих основных случаях:

  • при получении аванса в адрес организации за поставку продукции, если организация продукцию не поставила;
  • при получении ценностей организацией, в случае если ценности не были оплачены, и т.д.

Отражение в учете дебиторской задолженности

В зависимости от вида контрагентов, у которых возникла задолженность перед предприятием, в учете используются различные счета при отражении информации:

  • о задолженности покупателей и заказчиков используется счет 62;
  • о задолженности подотчетных лиц используется счет 71;
  • о задолженности поставщиков и подрядчиков – счет 60;
  • о задолженности учредителей – счет 75;
  • о задолженности прочих контрагентов – счет 76;
  • о задолженности персонала по другим операциям (кроме заработной платы) – счет 73 и т.д.

Остаток суммы задолженности различных контрагентов хозяйствующему субъекту отражается в виде дебетового сальдо по этим счетам. Появление дебиторской задолженности различных контрагентов на данных счетах отражается по дебетовой стороне, списание данного вида задолженности — по кредитовой стороне.

Отражение в учете кредиторской задолженности

Информация о той задолженности, которую имеет данное предприятие, отражается на следующих счетах в зависимости от вида контрагента:

  • счет 62 используется при отражении кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками;
  • счет 60 используется для отражения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками;
  • счет 71 используется для отражения кредиторской задолженности перед подотчетными лицами;
  • счет 75 используется для отражения кредиторской задолженности перед учредителями;
  • счет 70 используется для отражения кредиторской задолженности перед сотрудниками по суммам заработной платы.

Остаток суммы задолженности предприятия перед своим контрагентами отражается в виде кредитового сальдо по счетам, указанным выше. Возникновение кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта отражается по кредитовой стороне данных счетов, а списание (уменьшение) ее отражается по их дебетовой стороне.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о

Рост задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных средств и ухудшении финансового положения и в целом носит негативный характер.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504856

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Существует всего два вида задолженности. Должны могут быть вам (вашей компании), либо у вас существует задолженность перед третьим лицом (организацией).

В первом случае, для обозначения задолженности используется понятие дебиторская, во втором, кредиторская. Соответственно лица, которые должны вам, это дебиторы. А те, которым должны вы, кредиторы.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

  • 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
  • 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Читайте так же:  Увольнение с работы во время отпуска

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

  • долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
  • за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
  • сотрудникам компании по зарплате;
  • по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Указанную задолженность принято подразделять на пару основных видов:

  • обычная (стандартная, текущая);
  • неоправданная (просроченная).

ДЗ, именуемая стандартной, включает предоставление третьему лицу займа, оформленного кредитным договором, в котором указывается предоставленная сумма и срок её возврата. Подобная задолженность является плановой и требует погашения в должные (согласованные) сроки. В противном случае, она автоматически переносится в категорию просроченной. Организация-дебитор, нарушившая договорные сроки, обязана будет дополнительно выплатить пени и штраф.

Чтобы минимизировать риски возникновения подобных задолженностей кредитор обязан:

  • своевременно проводить анализ отчётности по долгам;
  • стремиться находить наиболее эффективные и действенные пути организации взаимодействия со всеми дебиторами.

Для чего проводятся реструктуризации, выполняется автоматизация процессов, осуществляется сотрудничество исключительно с надёжными и рекомендованными контрагентами.

  • Уступать третьим лицам право на требование имеющихся долгов (посредством заключения договоров цессии с возможностью переуступки прав).

Независимо от видов имеющейся ДЗ работу в этом направлении со всеми контрагентами необходимо проводить постоянно. Подобные виды задолженности, это потенциальный доход любой компании.

Варианты списания дебиторской задолженности

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

  • если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
  • существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
  • когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Выводы

Постоянная продуманная и целенаправленная работа организации с имеющимися у неё ДЗ и КЗ очень важна для финансового благополучия фирмы. В этих целях требуется организовать в компании постоянно ведущийся финансовый мониторинг и с особой тщательностью подходить к вопросу выбора возможных контрагентов для последующей совместной работы.

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Дебиторская и кредиторская задолженность – инструменты оценки рентабельности фирмы

Дебиторская и кредиторская задолженность – рыночные показатели деятельности финансовых субъектов, отражающие долговые обязательства юридических сторон, являющихся участниками торговых отношений.

Инвентаризация долгов: документы дебиторской и кредиторской задолженности

Ежегодный аудит кредитных обязательств предприятия и долгов фирм-партнеров позволяют осуществить документы дебиторской и кредиторской задолженности, оформляемые в процессе деятельности:

  • бухгалтерский баланс (включая приложение);
  • первичная документация с реквизитами – доказательство наличия долгов;
  • инвентаризационная опись расчетов;
  • подтверждающие факт истребования задолженностей документы.

Акт инвентаризации отражает уровень кредитных долгов организации, ее дебетовый баланс, сумму безнадежных долговых обязательств, причины списания, погашения обременений.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент анализа рентабельности компании

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент, характеризующий хозяйственную деятельность учреждений, реализующих торговые оптово-розничные отношения.

Дебиторская задолженность – долговые финансовые, потребительские обязательства компаний предприятию за оказанные услуги, предоставленную продукцию.

Кредиторская задолженность – собственные долги организации, вызванные недостачей денежных единиц для погашения обременений по бюджетным, внебюджетным оплатам.

Анализ динамики изменения видов задолженности – эффективный инструмент улучшения финансовой устойчивости фирмы.

Проверка дебиторской и кредиторской задолженностей: этапы

Финансовый аудит предприятия осуществляют ежегодно. Плановая проверка дебиторской и кредиторской задолженностей, реализуемая каждые полгода, обеспечивает отсутствие неучтенных долговых обременений субъектов хозяйственной деятельности.

Читайте так же:  Зарплатная карта мастеркард

Аудит включает этапы:

  • проверка первичной документации;
  • анализ своевременности выплаты долгов, корректности отражения факта в документах;
  • правильность составления, фиксирования кредиторских претензий;
  • своевременность списания задолженностей.

Финансовый аудит предприятия обеспечит экономическую рентабельность его работы.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: ежегодная аналитика

Согласно законодательству, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности компании содержит существующие показатели в целом. Данные филиалов, отдельно учрежденных подразделений включают в документ.

Аналитические сведения характеризует информация:

  • ИНН предприятия-кредитора либо дебитора;
  • наименование организации;
  • дата возникновения, исполнения долговых обязательств (на правовом основании);
  • причины образования задолженности;
  • итоговая сумма.

Заполняя стандартизованный бланк, указывают финансовую информацию с разграничением долгосрочного и просроченного вида долга.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: «идеальный» коэффициент

Рациональность хозяйственной деятельности можно охарактеризовать, используя соотношение дебиторской и кредиторской задолженности фирмы.

Превышение дебиторского долга над размером кредитных обременений предприятия способствует отвлечению активов и повышению риска привлечения заемных финансов, покрывающих производственные потребности.

Увеличение кредитной задолженности – свидетельство нерационального ведения хозяйственной деятельности организацией.

Оптимальный коэффициент при подсчете соотношения указанных разновидностей долговых обременений – 1 (единица).

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: целевые приоритеты

Эффективный менеджмент, продуктивное управление дебиторской и кредиторской задолженностью гарантируют наличие оборотных денежных единиц для реализации текущих, предстоящих выплат и выгодных инвестиций.

  • поддержание соотношения дебиторского долга к размеру кредитной задолженности на уровне 1;
  • планирование налоговых отчислений;
  • прогнозирование плановых показателей, выявление отклонений, их поэтапное нивелирование;
  • оптимизация расходов, рационализация распределения доходов.

Анализ специфики долговых обязательств позволяет уменьшить риск «просрочки» дебиторской задолженности.

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/debitorskaja-i-kreditorskaja-zadolzhennost—instrumenty-ocenki-rentabelnosti-firmy/

Кредиторская задолженность предприятия

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность организации – это ее обязательства перед поставщиками и прочими юридическими и физическими лицами, которые образуются вследствие ведения хозяйственной деятельности.

Возникновение кредиторской задолженности неизбежно для любой организации, так как ежедневно на предприятиях имеют место различные хозяйственные события, которые формируют такую задолженность.

Как правило, кредиторскую задолженность формируют следующие события:

  • поступление от поставщиков товаров для реализации или сырья для производства;
  • поступление от других предприятий услуг или работ;
  • получение авансов от покупателей;
  • начислений заработной платы и других выплат работникам;
  • начислений налогов и сборов;
  • прочие начисления обязательств.

В каждой организации существует своя схема деятельности, которая образовывает различные источники и объем задолженности. Например, если предприятие реализует товары только на условиях предоплаты, то в структуре кредиторской задолженности организации всегда, будет отражаться сумма задолженности покупателям по отгрузке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Виды и порядок учета кредиторской задолженности

В зависимости от источников образования, существует несколько видов кредиторской задолженности.

Классификация кредиторской задолженности также определена содержанием пассива баланса предприятия.

Задолженность перед поставщиками.

Для осуществления своей деятельности предприятие приобретает у поставщиков товары или материалы. Также предприятию могут быть оказаны услуги (например, предоставление помещений в аренду) или выполнены работы для нужд предприятия (например, ремонт помещений). Данные операции формируют кредиторскую задолженность только в том случае, если оплата поставщикам и подрядчикам была позже поставки товарно-материальных ценностей или выполнения работ (услуг).

В учете задолженность перед поставщиками отражается по кредиту счета 60 и, если на конец отчетного периода, такая задолженность не погашена, то она отражается в балансе предприятия.

Задолженность перед покупателями.

Кредиторская задолженность перед покупателями может возникнуть в трех случаях:

  • перечисление авансов;
  • возврат, ранее отгруженной продукции;
  • перерасчет стоимости по разным причинам.

Задолженность перед покупателями в учете отражается по кредиту счета 62 если на конец отчетного периода, такая задолженность не погашена, то она отражается в балансе предприятия.

Задолженность перед работниками предприятия.

Кредиторская задолженность перед работниками предприятия возникает в момент, когда на предприятии начисляют заработную плату за определенный период. До тех пор, пока начисленная заработная плата не будет выплачена работникам фактически – она будет составлять часть кредиторской задолженности в балансе. В учете такая задолженность отражается по кредиту счета 70.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

Кредиторская задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами возникает в момент, когда на предприятии начисляют различные налоги и сборы. Это касается «зарплатных» налогов и сборов, а также налога на прибыль, транспортного налога и прочих налогов, плательщиком которых является предприятие. В учете такая задолженность отражается по кредиту счетов 68,69.

Задолженность перед участниками

Кредиторская задолженность перед участниками возникает в момент начисления им дивидендов. Такое начисление, как правило, имеет место при определении нераспределенной прибыли предприятия за отчетный период. В учете такая задолженность отражается по кредиту счета 75.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/kreditorskaya_zadolzhennost_predpriyatiya/

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Каждое активно работающее предприятие имеет на своем балансе дебиторскую задолженность (ДЗ). Текущий статус таких долгов является абсолютной нормой и никак не влияет на финансовую стабильность компании. Но иногда деньги за отгруженный товар или выполненные услуги не поступают в указанный договором срок, и тогда такая задолженность плавно переходит в статус просроченной, а далее становится сомнительной и даже безнадежной.

Читайте так же:  Охрана труда на предприятиях связи

Для того чтобы своевременно выявлять невыполнение контрагентами своих обязательств, каждое коммерческое предприятие должно контролировать всю имеющуюся на своем балансе дебиторскую задолженность. Для этого необходимо регулярно проводить инвентаризацию аналитических счетов, оценивать риски невозврата денежных средств и анализировать финансовое состояние дебитора. На основании всей этой информации предприятие может выбрать самые оптимальные методы по возврату образовавшихся долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое покупка и продажа дебиторской задолженности?

На сегодня существует несколько законных способов по взысканию задолженности, но самым быстрым и в некоторых ситуациях самым действенным является продажа своих или покупка чужих долгов.

Покупка или продажа долгов и дебиторской задолженности – это обычное явление в сфере финансовых услуг. С помощью переуступки кредитором своего права на истребование денежных средств или товара третьему лицу можно существенно облегчить жизнь должнику.

Происходит это обычно в процессе реорганизации, банкротства, ликвидации предприятия, а также возникновения у компании финансовых трудностей, которые зачастую и возникают по причине накопления различных долгов. В этом случае на продажу могут выставляться не только движимое и недвижимое имущество, но и право на взыскание задолженности с других организаций.

Для продавца долга сделка переуступки права дает возможность:

  • моментально получить денежные средства:
  • рассчитаться по старым обязательствам с другими контрагентами;
  • повысить ликвидность баланса;
  • привести в порядок финансовую отчетность;
  • начать бухгалтерский учет с чистого листа (в случае реорганизации);
  • избавиться от ненужных долгов.

Покупатель в данной ситуации получает возможность неплохо заработать. Все дело в том, что сегодня для многих компаний выкуп дебиторской задолженности является основным видом их деятельности. Поэтому фирмы, профессионально этим занимающиеся, знают, как и у кого нужно купить долг, чтобы он не повис безнадежной задолженностью у них на балансе, а реально был взыскан.

Как закрыть долг покупкой ДЗ?

Очень часто так бывает, что компания, не получив своевременно оплату за отгруженный товар, сама становится должником, так как не может в срок выполнить обязательства уже перед своими кредиторами-контрагентами. Согласно законодательству такое предприятие имеет право купить дебиторскую задолженность для погашения своих долгов.

Чтобы данная процедура прошла успешно необходимо соблюсти ряд условий:

  • покупать долги желательно у фирмы, которая не является банкротом и не идет на ликвидацию;
  • сумма купленной задолженности должна покрывать имеющийся долг предприятия;
  • цена покупки должна быть значительно меньше долга, иначе сделка будет нецелесообразной;
  • получить у продавца все документы, подтверждающие дебиторскую задолженность.

После того как все документы, подтверждающие право на истребование долга собраны, новый кредитор должен приложить к ним заявление на перекрытие долга и отнести в ФССП.

Судебные приставы обязаны в течение 2-3 недель рассмотреть поданное заявление и дать ответ. Если он будет отрицательным, то его можно обжаловать суде.

Как быстро продать дебиторку третьему лицу?

Дебиторская задолженность хоть и не относится к прямым убыткам предприятия, но при значительном ее росте она может стать первой ступенькой к его финансовой нестабильности. Отсюда у хозяйствующего субъекта возникает вполне понятное желание побыстрее вернуть долги с минимальным для себя ущербом.

Сегодня, к счастью, существует множество вариантов самостоятельно решить эту проблему. Например, предприятие может писать претензии или вести переговоры с должником о реструктуризации долга. Можно также нанять в аутсорсинг коллекторскую компанию или воспользоваться самым проверенным способом — подать иск в суд. Но во всех этих ситуациях придется пожертвовать драгоценным временем и понести дополнительные траты. И не факт, что даже обратившись в суд, удастся вернуть хотя бы часть долга.

Гражданским кодексом предусмотрен еще один действенный способ, с помощью которого можно просто реализовать свои долги, как обычный товар или услуги. Но отсюда возникает вполне резонный вопрос, как продать дебиторскую задолженность быстро третьему лицу, чтобы потом организация-должник не смогла оспорить такую сделку в судебном порядке. Для начала нужно знать, что существует несколько вариантов по возврату долгов.

Каждый из них регламентируется отдельной статьей ГК РФ. К самым популярным из них относятся:

  1. Договор цессии. Двухсторонняя сделка о продаже прав на денежные и материальные средства третьему лицу. Переуступке подлежат как текущие долги, так и просроченные и даже сомнительные. Заключается соглашение в письменном виде и заверяется у нотариуса. Купить дебиторскую задолженность может любое юридическое и физическое лицо. Должника желательно поставить в известность о произведенной сделке, даже если в первоначальном договоре этого не предусмотрено.
  2. Факторинг долга — продажа долгов банку или кредитной организации. Финансовый агент может купить только финансовые долги, образовавшиеся по текущим или планируемым сделкам. Просроченная и сомнительная задолженность факторингу не подлежит. Данное соглашение действует по принципу кредитования.
  3. Вексель. Фирма-должник выписывает своему кредитору ценную бумагу — вексель, в котором указывается в каком количестве, когда и кому будут возвращены денежные средства. Этим векселем кредитор может рассчитываться с другими своими контрагентами. Он может быть простым, переводным, дисконтным и процентным.
Читайте так же:  Призыв в армию заканчивается возраст

Существует еще и конкурсная реализация дебиторской задолженности на торгах, но к ее помощи обычно прибегают при полной финансовой несостоятельности предприятия.

На практике нормально функционирующие организации, которые хотят быстро избавиться от плохих долгов и существенно улучшить свою финансовую отчетность, обычно прибегают к помощи цессии или факторинга.

Реализация дебиторского долга с дисконтом

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом означает реализацию долга по цене ниже его реальной стоимости. Именно эта денежная разница и является тем доходом, который получает покупатель при совершении этой сделки.

Размер такой скидки зависит от целого ряда факторов, к основным из которых относятся:

  • размер реализуемого долга;
  • прогнозируемый срок взыскания задолженности;
  • риски, связанные с финансовым состоянием должника.

Обычно с большим дисконтом продают свои долги финансовые учреждения. Сегодня купить дебиторскую задолженность у банка можно в среднем за 10-20% от общей суммы выданного кредита. Продавать свои активы с большой скидкой финансовым учреждениям приходится из-за регулярных неплатежей со стороны заемщиков и отсутствия действенного механизма по их взысканию.

Покупка дебиторской задолженности с дисконтом выгодна больше всего коллекторским компаниям, которые скупают такие долги оптом. Могут выкупить задолженность по кредиту и частные лица, например, родственники или друзья должника.

Не исключен вариант продажи долга заемщика его должнику. Во-первых, покупатель получает прибыль в виде дисконта, а во-вторых, он имеет возможность произвести взаиморасчет своих долгов.

Особенности. Продажа задолженности с дисконтом позволяет продавцу вернуть пусть и небольшую, но все же часть своих безвозвратных долгов, а также избавиться от обслуживания огромной базы просроченных кредитов.

Отражение в бухучете

Продажа дебиторской задолженности затрагивает трех участников сделки: должника, продавца задолженности и покупателя долга. Поэтому в бухгалтерском учете у каждого из них должна быть отражена операция по передаче права требования.

У продавца проводки продажи дебиторской задолженности отражаются на следующих счетах:

Корреспонденция счетов Описание хозяйственной операции
Дт 51 (50) «Расчетный счет»

Кт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Покупатель перечислил средства за уступку права долга Дт 76

Кт 91.1 «Прочие доходы»

Отображен доход от продажи долга Дт 91.2 «Прочие расходы»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Закрытие дебиторской задолженности

Важно отметить, что если разница между доходом от уступки права и суммой долга положительна, то на нее начисляют НДС. Если же разница отрицательна или равна нулю, то НДС не возникает.

Чтобы показать перечисление средств первоначальному кредитору, покупка дебиторской задолженности отображается проводкой: Дт 76 Кт 51 (50). А уже после подписания акта приема-передачи уступки права требования долг учитывается как финансовое вложение и записывается проводкой: Дт 58 Кт 76.

Что касается должника, то у него в бухучете существенных хозяйственных операций производится не будет. Ему нужно будет только открыть новый аналитический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на покупателя долга, и перенести дебиторскую задолженность от старого кредитора к новому (Дт 60 Кт 60).

Заключение

Платежеспособность – это основа рентабельной работы любого предприятия, а также его финансовая стабильность и деловая репутация. Вот почему так важно уделять особое внимание как учету, так и взысканию дебиторской задолженности. Своевременный возврат долгов для любой организации очень важен. Ведь любая задолженность вымывает оборотные средства у предприятия, вынуждая его не выполнять свои финансовые обязательства.

Нужно учитывать, что не бывает дебиторской задолженности на одном конкретно взятом предприятии. В бизнесе все взаимосвязано, и сегодняшний кредитор завтра сам невольно превращается в злостного должника. Поэтому необходимо своевременно использовать все законные методы в борьбе с плохими долгами. Покупка и продажа дебиторской задолженности — это полезный финансовый инструмент, с помощью которого можно поправить свое финансовое положение и даже избежать банкротства.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/prodazha-i-pokupka-dz.html

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.

Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:

  • Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
    • ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
    • ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
    • ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
    • ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
  • Ликвидность задолженности. Наиболее предпочтительной является задолженность покупателей и заказчиков ответчика, по которой одновременно выполняются условия:
    • ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
    • ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
  • Оценочную стоимость задолженности. Причем пристав определяет эту величину предварительно и достаточно приблизительно, в целях внесения в опись. Как правило, за величину берется номинал долговой суммы.
Читайте так же:  Дополнительный отпуск воспитателям детского сада

Подробнее о составлении описи ДЗ в исполнительном производстве читайте: «Порядок ареста дебиторской задолженности приставами».

Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):

  • Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
  • Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект. Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя. Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов.

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ). Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов. Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.

Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.

ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.

Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:

  • нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
  • ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).

Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.

ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).

Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.

Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.

Победитель торгов подписывает с организатором торгов:

  • протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
  • договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);

Далее новый кредитор уведомляет дебитора, что к нему перешли все права требования по задолженности, и самостоятельно взыскивает ДЗ в свою пользу.

Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134–138).

Итоги

Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/prodazha_debitorskoj_zadolzhennosti_v_konkursnom_proizvodstve/

Реализация кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here