Обслуживание зарплатных карт счет

Полезная информация в статье: "Обслуживание зарплатных карт счет". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Кто оплачивает обслуживание зарплатной карты

Трудовой Кодекс РФ предусматривает выплату заработной платы как по месту работы получателя, так и перечислением на банковский счет. Способ выплаты прописан в трудовом договоре. Там же указан порядок распределения расходов между работодателем и его сотрудником. О том, кто оплачивает годовое обслуживание карты – читайте в статье.

Сколько обычно стоит годовое обслуживание зарплатной карты

Зарплатная карта представляет собой разновидность дебетовой карты и выдается клиентам в рамках заключенных договоров между банком и работодателем.

В большинстве кредитных организаций по зарплатным картам начисляется плата за годовое обслуживание. Она зависит от вида карты и составляет от 150 рублей и выше.

  • Например, в Сбербанке минимальная комиссия по студенческому «пластику» – 150 р. Максимальная составляет 10 тыс. р. по платиновым премиальным картам. Стандартные Visa и MasterCard оплачиваются в размере 750 р. в первый год и 450 р. – в последующие; классические – от 300 р.
  • Альфа-Банк не взимает плату за обслуживание карт в рамках тарифного плана «Корпоративный».
  • Банк Москвы также предлагает зарплатникам бесплатные карты.
  • По тарифам ВТБ24 комиссия за обслуживание составляет 750 р. в год.
  • В Россельхозбанке стандартные карты по «Зарплатному» тарифному плану имеют обслуживание от 200 до 400 р. в год. Премиальные – от 2 до 4,5 тыс. р.

Кто оплачивает годовое обслуживание зарплатной карты

Подписывая трудовой договор, работник соглашается на условия получения заработной платы, установленные в организации. Если документом предусмотрена оплата обслуживания карты работодателем, то в период работы на данном месте держатель «пластика» не тратит свои средства на эти цели. В противном случае ежегодная комиссия автоматически списывается с карты без уведомления клиента.

При оформлении трудовых отношений возможно несколько вариантов получения заработной платы работником:

  1. Перед поступлением на работу сотрудник самостоятельно обращается в банк и получает пластиковую карту. Затем пишет заявление работодателю о перечислении на нее заработной платы. В этом случае выбор обслуживающего банка зависит от желания клиента. Для работодателя такой вариант не очень удобен, так как при переводе зарплаты приходится оформлять платежные поручения в разные учреждения. Плата за обслуживание карты ложится на работника.
  2. При приеме на работу будущий сотрудник составляет заявление на получение зарплаты в организации и соглашается участвовать в «зарплатном проекте». При этом никаких комиссий по карте он не оплачивает.
  3. Работник участвует в «зарплатном проекте», но все расходы, связанные с оформлением карты и ее последующим обслуживанием оплачивает сам. Нюансы прописываются в трудовом соглашении.

Обслуживание зарплатной карты после увольнения

После увольнения держатель зарплатной карты вправе использовать ее по своему усмотрению. Когда он устраивается на другое место работы, то предоставляет реквизиты «пластика» в бухгалтерию.

Если банк, обслуживающий карту, тот же, в котором действует «зарплатный проект» нового работодателя, то все преимущества данного предложения распространяются и на вновь поступившего работника. В том случае, если карта клиента выдана другим учреждением, то все расходы по ней работник несет сам.

В ситуации, когда после увольнения нового места работы нет, карту можно закрыть, чтобы не оплачивать комиссию за обслуживание. Если клиент оставит ее в надежде на скорое получение работы, то за весь период, прошедший с последней уплаты годового обслуживания, комиссия спишется с баланса карты.

Источник: http://cbkg.ru/articles/kto_oplachivaet_obsluzhivanie_zarplatnojj_karty.html

Налоговое обслуживание «зарплатных» карт

Для того чтобы упростить процедуру выдачи заработной платы сотрудникам, а заодно сократить риски, связанные с оборотом «налички», компании все чаще предпочитают работать с «пластиком». Государство, в свою очередь, также стимулирует предприятия отдать предпочтение безналичным расчетам: налоги, которые придется заплатить с комиссии банку за обслуживание «зарплатных» карт, практически сведены к минимуму.

Уменьшаем прибыль

Как известно, одной из обязанностей работодателя является своевременная выплата зарплаты в полном размере. Об этом говорится в статье 22 Трудового кодекса. Действующее законодательство позволяет сделать это в месте выполнения работы либо путем перечисления заработка сотрудника на его банковский счет (ст. 136 ТК).

Порядок и условия оплаты труда должны быть закреплены в трудовом либо коллективном договоре. Как правило, расходы по изготовлению «зарплатной» карты и обслуживанию связанного с ней счета берет на себя работодатель. Впрочем, они могут быть возложены на любую из сторон трудового договора. В такой ситуации у фирмы, добровольно «взвалившей на себя дополнительную обязанность», возникает вопрос о возможности учета подобных затрат при налогообложении.

Согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса к прочим расходам компании относится оплата услуг банков, если такие затраты связаны с производством и реализацией. В остальных случаях вознаграждение кредитного учреждения считается внереализационным расходом (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК).

Отметим, что до недавнего времени Минфин выделял несколько видов «зарплатных» расходов на банковское обслуживание и запрещал учитывать часть из них при налогообложении прибыли (письма от 13 июля 2005 г. № 03-03-04/1/74, от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-04/1/131). Свою позицию финансисты аргументировали тем, что работники организации заключают договоры непосредственно с банком. На основании пункта 29 статьи 270 Кодекса Минфин относил изготовление пластиковых карт и комиссию за проведение операций по «зарплатным» счетам к расходам, произведенным в пользу сотрудников. При этом финансисты отмечали, что вознаграждение банку за перечисление с расчетного счета организации на банковские счета ее работников денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы, вполне могло учитываться при налогообложении прибыли (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК).

В свою очередь служители Фемиды всегда поддерживали налогоплательщиков в их желании списать банковские затраты, произведенные по «зарплатным» проектам. Наиболее яркие примеры столь гуманного подхода арбитров – постановление ФАС Московского округа от 7 октября 2008 года № КА-А40/8215-08 по делу № А40-77769/06-75-465, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 мая 2006 года № А33-21067/05-Ф02-1877/06-С1 по делу № А33-21067/05.

Однако в письме от 24 декабря 2008 года № 03-04-06-01/387 Минфин «сменил гнев на милость». В документе акцентируется внимание на том, что расходы в виде комиссии, взимаемой банком с клиента-организации за обработку платежных документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников, являются формой организации расчетов с персоналом по оплате труда. Следовательно, они не могут рассматриваться как оплата услуг, предназначенных для работника. Подобные траты считаются обычными производственными расходами юрлица.

Вдобавок к этому чиновники перестали условно разделять затраты на оплату услуг банков на «хорошие» и «плохие». Соответственно, компания может учесть в целях налогообложения все расходы, связанные с выдачей зарплаты через пластиковые карточки.

«Социальные» выплаты

Однако любые трудовые отношения имеют еще одну сторону, связанную с «зарплатными» налогами. Проанализируем роль работодателя по каждому из них.

Так, объект обложения ЕСН – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Однако, как мы уже выяснили, комиссия банка не является оплатой труда и услуг для сотрудников. Следовательно, данным налогом не облагаются суммы, уплаченные фирмой-работодателем за открытие и ведение карточных счетов «штатных единиц» (письмо Минфина от 4 августа 2008 г. № 03-04-06-02/88). Примечательно, что главное финансовое ведомство разрешало не начислять «соцналог» на «комиссионные» платежи и ранее. Правда, в письме от 7 февраля 2005 года № 03-05-01-04/19 Минфин исходил из того, что обслуживание банковских карточек производится за счет чистой прибыли юрлица.

Вполне логично, что с «банковских затрат» не нужно уплачивать страховые взносы на ОПС. Дело в том, что объект обложения у данных взносов и у единого социального налога один и тот же. Об этом говорится в пункте 2 статьи 10 Закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

Читайте так же:  Отпуск за свой счет ветеранам боевых действий

Что касается НДФЛ, то с ним также не возникает никаких проблем. По мнению Минфина, платежи организации за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам заработной платы, не могут рассматриваться в качестве объекта обложения «подоходным» налогом. Ведь эта операция является способом выполнения работодателем своих обязанностей (письма от 25 ноября 2008 г. № 03-04-06-01/351, от 19 сентября 2006 г. № 03-05-01-04/273).

Бухгалтерский учет

В целях бухгалтерского учета затраты организации по оплате услуг кредитного учреждения по изготовлению банковских карт и их обслуживанию учитываются в составе прочих расходов. Это прямо предусмотрено пунктом 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 года № 33н.

Пример 1

В январе 2009 года фирма заключила с банком, в котором у нее имеется расчетный счет, договор на открытие карточных счетов работникам для перечисления на них зарплаты. Стоимость изготовления банковских карт составила 3000 рублей, а комиссия за ежемесячное обслуживание всех карточных счетов – 800 рублей. Согласно коллективному договору расходы по изготовлению «зарплатных» карт и обслуживанию карточных счетов несет работодатель. В учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет 76 Кредит 51

– 3800 руб. – (3000 руб. + 800 руб.) – перечислено вознаграждение банку за изготовление и обслуживание карт и счетов;

Дебет 91-2 («Прочие расходы») Кредит 76

– 3800 руб. – оплата услуг банка отражена в составе прочих расходов.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/183988.html

Обязательный минимум по зарплатным картам

Карточной зарплатой сейчас никого удивишь. Однако малый и средний бизнес, где занята большая часть населения, не торопится переходить на новый уровень отношений с персоналом. Сделать это не позволяет финансовый консерватизм многих предпринимателей и заработная плата «в конвертах». Но экономическая реальность такова, что в конце концов данный вопрос придется решать. Лучше раньше, чем позже. И помогут в этом рекомендации генерального директора аудиторской фирмы ООО «Консультант-Финанс» Ольги Юрьевны Брюховецкой.

Что такое «зарплатная карточка» и где ее взять

Для перечисления зарплаты используются так называемые дебетовые карты. Они дают возможность оплачивать товары, работы и услуги путем прямого списания денег с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора (продавца) в пределах имеющейся суммы или кредита, предоставляемого банком клиенту согласно договору банковского счета при недостаточности или отсут­ствии на счете денежных средств (овердрафт) (см. п. 1.5 Положения ЦБР от 24 декабря 2004 г. № 266-П).

В настоящее время многие банки в рамках зарплатного проекта предлагают работодателям включить в договор пункт о кредите.

Организация заключает с банком договор на обслуживание зарплатных (дебетовых) счетов, в котором указываются основные условия, в том числе об овердрафте. Договор может быть годовым (с последующим продлением) или заключаться на неопределенный срок.

Каждый банк предлагает свои условия реализации зарплатных проектов. Отличия — в перечне документов, необходимых для оформления карточек (минимум — анкета и договор, заявление или договор с сотрудником, паспортные данные работников); в суммах и видах платежей за банковское обслуживание.

Важно наличие у организации расчетного счета в данном банке. Тогда не потребуются дополнительные документы (например, карточку по форме 0401026 с образцами подписей уполномоченных лиц компании и оттиском печати); меньше тарифы на обслуживание; перевод денег осуществляется в минимальные сроки (операционный день или даже несколько часов).

Обычно банк взимает три вида платежей:
— единовременная плата за открытие карточных счетов (изготовление и оформление карточек) — стоимость от 0 до 6000 руб. в зависимости от вида карточки;
— плата за обслуживание счетов (ежегодная или ежемесячная) — от 50 до 90 руб. в месяц;
— комиссия непосредственно за перечисление зарплаты на карточки сотрудников — от 0 до 3 процентов от перечисляемой суммы.

Кроме договора на карточное обслуживание между банком и организацией заключается договор о предоставлении в пользование международной банковской карты — между банком и сотрудниками фирмы.

Подготовительные и текущие мероприятия

Решение о введении зарплатных карт следует закрепить в трудовых договорах. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ заработная плата может перечисляться «на указанный работником счет в банке». При этом работник должен документально подтвердить свое желание получать деньги на карточку. Сделать это можно, оформив соответствующее заявление от каждого сотрудника. В заявлении надо прописать банковские реквизиты для перечисления денег и условия такого перечисления (например, за чей счет будут оплачиваться банковские услуги). Во избежание ошибок и претензий заявление должно быть тщательно проверено работником и скреплено его подписью.

Оформленные ранее трудовые договоры нужно сопроводить дополнительными соглашениями, а в коллективный договор внести соответствующие изменения. Возможность перечисления на пластиковую карту командировочных также следует предусмотреть в текстах вышеназванных договоров. Поступление этих средств необходимо оговорить в договоре, заключенном с банком.

После открытия счетов компания обязана довести до сведения работников следующую информацию:
— правила пользования пластиковыми картами;
— сроки действия пластиковых карт;
— виды операций, которые может проводить держатель карты;
— порядок решения вопросов с банком, его адрес и номера телефонов;
— порядок блокировки карты в случае ее утери либо кражи.

Обращаю внимание, что даже при перечислении зарплаты на пластиковые карточки работодатель должен выдавать сотрудникам расчетные листки с информацией о начислениях и удержаниях. Кроме того, должны оформляться и храниться в течение установленных сроков все ведомости, записки-расчеты и другие бухгалтерские документы.

И еще один важный момент. Организация самостоятельно не может заблокировать карту сотрудника. В случае его увольнения банк информируется о данном факте, но держатель карты вправе продолжить ею пользоваться. При этом расходы по обслуживанию он будет нести сам.

Бухгалтерский учет расходов

Для целей бухучета затраты, связанные с оплатой услуг банка, относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н) и проходят по счету 91 в корреспонденции со счетами учета расчетов (Инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н). Проводка такая: Д91-2 К 51 — оплачены услуги банка за открытие карточных счетов.

В начале сотрудничества в рамках зарплатного проекта многие банки предлагают компании единовременно перечислить плату за открытие счетов работникам (изготовление пластиковых карточек).

В бухучете организации это отражается записью:
Д 60-2 К 51 — перечислен аванс банку за обслуживание карточных счетов работников.

Использование счета 91 «Прочие доходы и расходы» в данном случае неправомерно, так как аванс нельзя признать расходом. Сумма предоплаты равными долями ежемесячно зачитывается в счет погашения задолженности перед банком за оказанные услуги.

После признания услуги организация имеет право считать ее расходом и сделать проводку:
Д 91-2 К 60-1 — отнесена на расходы организации часть выданного банку аванса за обслуживание карточных счетов. Такие затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль. Поэтому возникает постоянная разница, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. №114н), оформляемого следующим образом: Д 99 К 68 — начислено постоянное налоговое обязательство.

За перечисление заплаты на карточные счета работников банк получает вознаграждение (комиссию). Эти суммы фирма уплачивает за счет собственных средств либо удерживает из заработной платы работников (с их согласия!).

Комиссия банку из средств организации отражается так:
Д 20 К 70 — начислена зарплата сотрудникам организации;
Д 70 К 68 — удержан НДФЛ;
Д 70 К 51 — перечислена зарплата на счета сотрудников;
Д 68 К 51 — перечислен в бюджет НДФЛ;
Д 91-2 К 51 — списана с расчетного счета сумма комиссии банка.

Читайте так же:  Улучшение условий труда в рыбоводстве

Если комиссия удерживается из зарплаты:
Д 20 К 70 — начислена зарплата сотрудникам организации;
Д 70 К 68 — удержан НДФЛ;
Д 70 К 60 — удержана комиссия банка за перечисление денежных средств;
Д 70 К 51 — перечислена зарплата на счета сотрудников;
Д 68 К 51 — перечислен в бюджет НДФЛ;
Д 60 К 51 — перечислена комиссия банку за перевод зарплаты на пластиковые карточки.

Налогообложение расходов

Налог на прибыль

Налоговый кодекс РФ содержит ряд норм, согласно которым организация теоретически имеет возможность учесть расходы на оплату банковских услуг при налогообложении прибыли. Так, подпункт 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на оплату услуг банков, а подпункт 3 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ — суммы комиссионных сборов и иных подобных затрат за предоставленные сторонними организациями услуги. Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ расходы на услуги банков могут войти в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией.

Позиция Минфина России по этому вопросу несколько раз менялась. Сначала финансисты предлагали учитывать при расчете налога на прибыль плату банку за годовое обслуживание пластиковых карточек в качестве внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 265 НК РФ (см. письмо Минфина России от 2 апреля 2003 г. № 04-02-05/3/14). Затем платежи за оформление карточек и годовое обслуживание перестали рассматриваться как уменьшающие базу по налогу на прибыль на том основании, что это расходы, произведенные в пользу работников (см. письма Минфина России от 13 июля 2005 г. № 03-03-04/1/74 и от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-02/86; ФНС России от 26 апреля 2005 г. № 02-1-08/[email protected]).

В настоящее время данная позиция госорганов сохраняется. Выглядит она, на наш взгляд, не очень убедительно. Тем более если принять во внимание, что плата за оформление пластиковых карточек или их годовое обслуживание не упоминается в списке расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (ст. 270 НК РФ).

Если организация оплачивает услуги банка авансом, независимо от метода учета доходов и расходов такой платеж нельзя полностью включать в состав расходов в периоде его осуществления. Платеж следует включать в расходы ежемесячно равными долями в течение всего срока, за который была произведена предоплата.

Для налогообложения такие затраты признаются только после фактического оказания услуг (п. 1 ст. 272 и п. 3 ст. 273 НК РФ).

Что касается комиссии, которую работодатель уплачивает банку непосредственно за перечисление зарплаты на карточки сотрудников, то здесь Минфин России придерживается более мягкой позиции. В упомянутом ранее письме от 13 июля 2005 г. № 03-03-04/1/74 сказано, что комиссионное вознаграждение банку в данном случае можно учесть при налогообложении прибыли. Как следует из подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ, такой платеж списывается как затраты на оплату услуг банков в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Через год финансисты рекомендовали вести учет уже во внереализационных расходах на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 265 (см. письмо от 2 марта 2006 г. № 03-03-04/1/167).

Таким образом, платежи банку за открытие индивидуальных счетов (оформление карточек) работникам и за их регулярное обслуживание в отличие от комиссий банку за перечисление зарплаты на карточки базу по налогу на прибыль не уменьшают. Комиссии кредитная организация обычно рассчитывает как процент от перечисляемой суммы.

ЕСН и взносы в ПФР

Выплаты и вознаграждения, облагаемые единым социальным налогом, перечислены в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ. Это суммы, которые налогоплательщики начисляют в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. При этом данные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций они не отнесены к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Платежи, которые организация-работодатель перечисляет банку — за оформление карточек и обслуживание счетов, комиссия за перечисление денег, — под это определение не подпадают; вознаграждением за труд они не являются. Поэтому ЕСН на данные суммы начислять не надо (письмо Минфина России от 7 февраля 2005 г. № 03-05-01-04/19).

Можно сделать вывод и о том, что в случае с платой за открытие индивидуальных счетов работников (оформление пластиковых карточек) ЕСН начислять также не следует. Ведь данные затраты при налогообложении прибыли тоже не учитываются (письма Минфина России от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-02/86 и ФНС России от 26 апреля 2005 г. № 02-1-08/[email protected]).

Объект и база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН (п. 2 ст. 10 Закона № 167-ФЗ). Следовательно, взносы в ПФР на подобные выплаты не начисляются.

НДФЛ

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам зарплату в полном размере (ст. 22 Трудового кодекса РФ). Ее своевременная выплата осуществляется через кассу или иным образом, в частности, путем перечисления на пластиковые карты.

Следовательно, оплата услуг банка по изготовлению и обслуживанию зарплатных карт не является доходом работника и НДФЛ не облагается (см. также письма Минфина России от 19 сентября 2006 г. № 03-05-01-04/273 и от 30 января 2006 г. № 03-05-01-04/13).

Плюсы и минусы карточной зарплаты

Достоинства

для работодателя:
— не нужно беспокоиться об инкассации наличных средств и содержании в кассе крупных денежных сумм;
— экономится время на выплату и получение зарплаты;
— упрощается работа кассира, в том числе снижается риск ошибок при пересчете и выдаче денег;
— достаточно перечислить в банк сумму зарплаты и передать общую платежную ведомость с указанием индивидуальных выплат по каждому сотруднику;
— нет необходимости депонировать выплаты работникам, которые вовремя их не получили.

для работников:
— возможность рассчитываться за товары или услуги по безналу;
— необходимую сумму можно получить в удобное время (банкоматы, как правило, работают круглосуточно и без выходных);
— деньги на карточке не декларируются при выезде за границу;
— начисляются проценты на остаток по карточному счету.

Недостатки

— получить заработную плату до последнего рубля можно лишь в банке — партнере организации и его банкоматах;
— при снятии денежных средств в любом другом кредитном учреждении или банкомате кроме банка — партнера берется комиссия в размере от 0,5 до 3 процентов;
— возможны комиссионные сборы при начислении на зарплатную карту каких-либо других средств, не оговоренные в договоре между организацией и банком;
— банковские карты являются излюбленным объектом мошенников (например, дважды проведенная карта на кассе магазина или в ресторане — не редкость).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a16/167575.html

Взимается ли плата за готовое обслуживание с заработной карты Сбербанка?

Если на вашей карте рядом с фамилией стоит буква «z» — значит она является картой, оформленной в рамках Зарплатного проекта. Зарплатный проект подразумевает наличие договора,который ваша организация оформила со Сбербанком. В этом случае стоимость обслуживания вашей карты будет в рамках этого договора (м.б. бесплатное, или намного дешевле, чем по личным картам). Стоимость можете узнать у руководства (они заключали Договор, поэтому должны быть в курсе),у менеджера банка, который курирует организацию (его фамилию спросите в бухгалтерии), позвонив по горячей линии 8-800-555-555-0 или обратившись в отделение.

Если такой буквы нет, значит карта личная и обслуживание будет в зависимости от типа карты

Читайте так же:  График погашения кредиторской задолженности

Visa Elecron — 300 руб. в год

Visa Classic/MC Standart — 1-й год — 750 руб., 2-й год и последующие — 450 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Молодежная карта — 150 руб. в год

Моментальные карты Momentum — бесплатное обслуживание

Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/1966168-vzimaetsja-li-plata-za-gotovoe-obsluzhivanie-s-zarabotnoj-karty-sberbanka.html

Годовое обслуживание зарплатной карты Сбербанка МИР и Виза

Сбербанк выпускает несколько видов карт. Наиболее крупными категориями являются дебетовые и кредитные карты. Дебетовыми называются карты, на которых находятся личные сбережения клиента, а не средства, выданные в качестве ссуды. Среди дебетовых карт больше всего зарплатных. Такие продукты выдаются работникам той или иной организации. Они необходимы для зачисления на счет карты заработной платы. Прежде чем оформлять такие документы, надо понять, сколько будет годовое обслуживание зарплатной карты Сбербанка, и какие условия вас ожидают.

За что надо платить при годовом обслуживании карты?

Заявка на кредитную карту на нашем сайте Заполнить

Сумма оплаты за годовое обслуживание карты включает ряд услуг от Сбербанка. Чтобы понять, за что именно приходится платить, следует разобраться подробнее с функционалом карты:

  • Предусмотрено совершение переводов между личными счетами и счетами других клиентов банка;
  • Можно снимать денежные средства. При этом лимит снятия напрямую зависит от вида карты. Стандартным вариантом является возможность снятия суммы не более 40 000 рублей в сутки. Однако оплачивать безналично можно покупки на сумму в 150 000 рублей и более. Такая опция доступна для держателей зарплатных карт Мир Голд;
  • Карта позволяет оплачивать счета за коммунальные услуги, покупки в магазинах и так далее;

Кроме того, банк обязан обеспечивать защиту счета карты. Например, если с такого счета будут похищены денежные средства без мошенничества в отношении держателя, банк будет обязан возместить эти деньги клиенту. Правда факт мошеннических действий еще предстоит доказать. Но все же…

Таким образом, оплата денег за карту включает в себя обеспечение всех перечисленных услуг и защиты счета от хищения денежных средств. Собственно, банк берет деньги с универсальной формулировкой «за обслуживание карты».

Поэтому, она включает доступ к функционалу карты и ее защиту. Помимо этого необходимо указать и на перевыпуск пластика. Подобные продукты выдаются сроком на три года. После истечения данного срока, карту нужно перевыпускать. И такая услуга будет бесплатной за счет оплаты годового обслуживания.

Сколько стоит обслуживание зарплатных карт Сбербанка?

С 2018 года все бюджетные государственные учреждения выдали сотрудникам карты Мир Голд. Указанными продуктами были заменены карты Виза. Коммерческие компании не обязаны производить замену. Поэтому, их сотрудники продолжают получать доходы на карты Виза.

При этом банком установлены единые тарифы к обслуживанию зарплатных карт. Конкретные цифры следует представить более детально:

  • В первый год использования зарплатной карты Сбербанка за обслуживание взимается 750 рублей. Это оплата может списываться автоматически с баланса (счета карты) или же оплачиваться централизованно работодателем;
  • После первого года использования, стоимость обслуживания карты снижается до 450 рублей в год. Указанная сумма более не меняется в течение всего остального времени работы карты;
  • Обозначенные суммы остаются неизменными при перевыпуске пластика в связи с истечением срока или в связи с утратой.

Таким образом, годовое обслуживание зарплатной карты Сбербанка составляет 750 рублей за первый год и по 450 рублей за все остальные годы.

От чего зависит цена зарплатных карт Сбербанка?

Сама карта и открытие привязанного к ней счета, не стоит ничего. Плата за это не взимается. Ведь это в интересах банка, поскольку он приобретает новых клиентов.

Обозначенные выше цены являются универсальными и распространяются на все виды карт банка. Это карты Виза, Мир, Мастеркард.

Однако зарплатными могут быть и элитные карты, выпускаемые ограниченными сериями.

Часто оплата за такое обслуживание осуществляется самим работодателем. Заключается договор с банком на обслуживание всей массы карт, выдаваемой работникам. И оплата за них происходит единым платежом централизованно. Соответственно, работник не несет никаких расходов на содержание своей зарплатной карты.

Таким образом, все зависит от вашего работодателя. Если он оплачивает все расходы по карте, то годовое обслуживание зарплатных карт для вас бесплатное. Если нет, то смотрите на цифры в предыдущем пункте.

Чаще всего, бюджетные компании берут на себя такую нагрузку. Поэтому многие бюджетники не имеют подобного финансового обременения.

Какие преимущества вы получаете

Предусмотрены определенные привилегии для зарплатников Сбербанка. В первую очередь это:

  1. Доступ к функционалу карты;
  2. Переводы, которые не облагаются комиссией;
  3. Более простое рассмотрение заявок на кредит;
  4. Различные бонусы;
  5. Более высокие суммы кредитования;
  6. Незначительные скидки про процентам кредита.

Кроме того зарплатным клиентам Сбербанка не нужно предоставлять документы о доходах даже при ипотечном кредитовании. Они являются как бы частью общей системы. И это в определенном плане выгодно.

Что не входит в годовое обслуживание зарплатной карты Сбербанка?

Даже если вы сами оплачиваете свою зарплатную карточку Сбербанка и тратите собственные деньги, то в вашу оплату не будет входить мобильный банк.

То есть, если вы хотите получать смс о состоянии счета карты, придется раскошелиться еще.

Например, пакет «эконом» мобильного банка дает возможность за плату в пару рублей узнавать баланс карты, совершать различные операции и получать иную информацию.

А вот тариф «полный» позволяет автоматически получать смс когда с карты снимаются деньги, приходят деньги и тд. Также вы сможете осуществлять любые переводы средств, как с карты на карту, так и на мобильные номера через телефон.

Стоит все это удовольствие 60 руб. в месяц. Они списываются автоматически. И об их списании вас оповещает все тот же мобильный банк.

Конечно, это делает годовое обслуживание в целом дороже. Но сервис весьма полезный. Да и отвязаться от него на практике не просто.

Так что полный пакет мобильного банка стоит почти у 80% всех пользователей зарплатных карточек.

Общие условия

Теперь давайте посмотрим общие параметры стандартной зарплатной карты крупнейшего банка страны:

  1. Цена восстановления карты, если была утеряна или украдена – 150 руб.;
  2. Регулярная замена карт (раз в 3 года) – бесплатно;
  3. Перевод на карты Сбербанка внутри одного региона – бесплатно;
  4. Перевод на карты в другие регионы – 1,25% от всей суммы. Но не менее 30 рублей;
  5. Выписка со счета в любом банкомате – 15 руб.;
  6. Снятие денег в своём банкомате – бесплатно;
  7. Снятие денег в чужом банкомате – от 100 рублей за одну операцию.

Помните, что все данные о комиссиях можно посмотреть там, где вы выполняете операцию. Например, на дисплее терминала или в кабинете онлайн банкинга. Не забывайте делать это, чтобы не прогадать.

Как получить?

Вообще все зарплатные карты получаются очень просто. Предприятие открывает единый счет и счета всех сотрудников.

Для этого, сотрудникам необходимо:

  1. Предоставить паспортные данные;
  2. Написать определённое заявление.

Потом в течение недели банк создаст необходимые карточки. Все это решается оперативно. Уже при определении на работу, сотруднику дают типовое заявление, где он вводит данные, расписывается и сразу становится очередным участником зарплатного проекта.

Не забывайте, что годовое обслуживание зарплатной карты Сбербанка можно посмотреть на официальном сайте sberbank.ru . Установите вверху свой регион. Зайдите в сервис по выбору карт. И там рассмотрите условия необходимого вам продукта.

В дополнение темы:

В качестве бонуса, вы можете прямо сейчас:

Источник: http://jcredit-online.ru/info/godovoe_obslujivanie_zarplatnoi_karti_sberbanka_mir_i_viza

Работодатель обязан оплачивать обслуживание зарплатной банковской карты?

Оплачивать услугу банку по обслуживанию карты, на которую перечисляется зарплата обязан работодатель или работник? Это как-то законодательно закреплено?

За много лет я точно вам могу сказать — если банковская карта для сотрудника «выпущена» банком в рамках зарплатного проекта, то максимально, что оплачивает работник — это стоимость смс-информирования.

Читайте так же:  Погашение кредиторской задолженности счет

Обычно банк списывает свою комиссию — с расчетного счета работодателя.

Тут есть нюанс. Есть зарплатные проекты, т.е. специальные карты, выпускаемые в том же банке, где находится расчетный счет организации и привязанные к этому счету через субсчета работников. Это, собственно, и будет зарплатной картой, насколько я знаю, они всегда бесплатны. Удобство для работодателя в том, что зачисление з/п производится не через платежные поручения, а по реестру, что особенно актуально в больших компаниях. Короче говоря, вместо того, что вбивать каждый месяц десятки тысяч платежных поручений, организация просто высылает в банк реестр, в котором указано: «Списать со счета 10 млн. руб. в счет заработной платы сотрудников за март 2016 г., из них Иванову — . Петрову — . и т.д.»

В принципе работодатель может перечислять платежным поручением з/п на абсолютно любую карту сотрудника, но в этом случае обязанности по обслуживанию карты исполняет её держатель, т.е. работник. Единственный момент: опять же в крупных организациях бухгалтерия на это реагирует очень негативно, как раз по причине того, что им проще переводить деньги реестром, а не вручную по каждому сотруднику. А в маленьких компаниях — никакой разницы нет.

Увы, законодательно нигде не закреплена обязанность работодателя оплаты обслуживания зарплатных банковских карт. Более того, организации ищут выгодные условия обслуживания в первую очередь для себя, а не для работников. Конечно, можно открыть личную карту в любом банке. Однако, как правило, выгоднее открыть все-таки зарплатный счет (а их открывают только, если организация заключила договор с банком), поскольку по ним тарифы по обслуживанию гораздо дешевле.

Например, на зарплатных картах за зачисление денег на счет платит организация, а на личных сам клиент. или стоимость самой карты, стоимость ежемесячного или ежегодного обслуживания карты может быть гораздо дороже, если открывать ее самостоятельно, а не в рамках зарплатного проекта. И много других нюансов может быть.

И это заблуждение, что по зарплатным картам должно быть все бесплатно. Сейчас все больше банков вводят дополнительные тарифы и бесплатного уже почти ничего нет. Поэтому при получении карты обязательно нужно уточнять тарифы по обслуживанию, чтобы по незнанию потом не тратить лишние деньги за обналичивание, просмотр баланса, выписку по счету и т.п.

Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/1998807-rabotodatel-objazan-oplachivat-obsluzhivanie-zarplatnoj-bankovskoj-karty.html

Обязательный минимум по зарплатным картам

Карточной зарплатой сейчас никого удивишь. Однако малый и средний бизнес, где занята большая часть населения, не торопится переходить на новый уровень отношений с персоналом.

Что такое «зарплатная карточка» и где ее взять

Для перечисления зарплаты используются так называемые дебетовые карты. Они дают возможность оплачивать товары, работы и услуги путем прямого списания денег с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора (продавца) в пределах имеющейся суммы или кредита, предоставляемого банком клиенту согласно договору банковского счета при недостаточности или отсут­ствии на счете денежных средств (овердрафт) (см. п. 1.5 Положения ЦБР от 24 декабря 2004 г. № 266-П).

В настоящее время многие банки в рамках зарплатного проекта предлагают работодателям включить в договор пункт о кредите.

Организация заключает с банком договор на обслуживание зарплатных (дебетовых) счетов, в котором указываются основные условия, в том числе об овердрафте. Договор может быть годовым (с последующим продлением) или заключаться на неопределенный срок.

Каждый банк предлагает свои условия реализации зарплатных проектов. Отличия — в перечне документов, необходимых для оформления карточек (минимум — анкета и договор, заявление или договор с сотрудником, паспортные данные работников); в суммах и видах платежей за банковское обслуживание.

Важно наличие у организации расчетного счета в данном банке. Тогда не потребуются дополнительные документы (например, карточку по форме 0401026 с образцами подписей уполномоченных лиц компании и оттиском печати); меньше тарифы на обслуживание; перевод денег осуществляется в минимальные сроки (операционный день или даже несколько часов).

Обычно банк взимает три вида платежей:
— единовременная плата за открытие карточных счетов (изготовление и оформление карточек) — стоимость от 0 до 6000 руб. в зависимости от вида карточки;
— плата за обслуживание счетов (ежегодная или ежемесячная) — от 50 до 90 руб. в месяц;
— комиссия непосредственно за перечисление зарплаты на карточки сотрудников — от 0 до 3 процентов от перечисляемой суммы.

Кроме договора на карточное обслуживание между банком и организацией заключается договор о предоставлении в пользование международной банковской карты — между банком и сотрудниками фирмы.

Подготовительные и текущие мероприятия

Решение о введении зарплатных карт следует закрепить в трудовых договорах. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ заработная плата может перечисляться «на указанный работником счет в банке». При этом работник должен документально подтвердить свое желание получать деньги на карточку. Сделать это можно, оформив соответствующее заявление от каждого сотрудника. В заявлении надо прописать банковские реквизиты для перечисления денег и условия такого перечисления (например, за чей счет будут оплачиваться банковские услуги). Во избежание ошибок и претензий заявление должно быть тщательно проверено работником и скреплено его подписью.

Оформленные ранее трудовые договоры нужно сопроводить дополнительными соглашениями, а в коллективный договор внести соответствующие изменения. Возможность перечисления на пластиковую карту командировочных также следует предусмотреть в текстах вышеназванных договоров. Поступление этих средств необходимо оговорить в договоре, заключенном с банком.

После открытия счетов компания обязана довести до сведения работников следующую информацию:
— правила пользования пластиковыми картами;
— сроки действия пластиковых карт;
— виды операций, которые может проводить держатель карты;
— порядок решения вопросов с банком, его адрес и номера телефонов;
— порядок блокировки карты в случае ее утери либо кражи.

Обращаю внимание, что даже при перечислении зарплаты на пластиковые карточки работодатель должен выдавать сотрудникам расчетные листки с информацией о начислениях и удержаниях. Кроме того, должны оформляться и храниться в течение установленных сроков все ведомости, записки-расчеты и другие бухгалтерские документы.

И еще один важный момент. Организация самостоятельно не может заблокировать карту сотрудника. В случае его увольнения банк информируется о данном факте, но держатель карты вправе продолжить ею пользоваться. При этом расходы по обслуживанию он будет нести сам.

Бухгалтерский учет расходов

Для целей бухучета затраты, связанные с оплатой услуг банка, относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н) и проходят по счету 91 в корреспонденции со счетами учета расчетов (Инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н). Проводка такая: Д91-2 К 51 — оплачены услуги банка за открытие карточных счетов.

В начале сотрудничества в рамках зарплатного проекта многие банки предлагают компании единовременно перечислить плату за открытие счетов работникам (изготовление пластиковых карточек).

В бухучете организации это отражается записью:
Д 60-2 К 51 — перечислен аванс банку за обслуживание карточных счетов работников.

Использование счета 91 «Прочие доходы и расходы» в данном случае неправомерно, так как аванс нельзя признать расходом. Сумма предоплаты равными долями ежемесячно зачитывается в счет погашения задолженности перед банком за оказанные услуги.

После признания услуги организация имеет право считать ее расходом и сделать проводку:
Д 91-2 К 60-1 — отнесена на расходы организации часть выданного банку аванса за обслуживание карточных счетов. Такие затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль. Поэтому возникает постоянная разница, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. №114н), оформляемого следующим образом: Д 99 К 68 — начислено постоянное налоговое обязательство.

Читайте так же:  Венера кабирова кредитный брокер

За перечисление заплаты на карточные счета работников банк получает вознаграждение (комиссию). Эти суммы фирма уплачивает за счет собственных средств либо удерживает из заработной платы работников (с их согласия!).

Комиссия банку из средств организации отражается так:
Д 20 К 70 — начислена зарплата сотрудникам организации;
Д 70 К 68 — удержан НДФЛ;
Д 70 К 51 — перечислена зарплата на счета сотрудников;
Д 68 К 51 — перечислен в бюджет НДФЛ;
Д 91-2 К 51 — списана с расчетного счета сумма комиссии банка.

Если комиссия удерживается из зарплаты:
Д 20 К 70 — начислена зарплата сотрудникам организации;
Д 70 К 68 — удержан НДФЛ;
Д 70 К 60 — удержана комиссия банка за перечисление денежных средств;
Д 70 К 51 — перечислена зарплата на счета сотрудников;
Д 68 К 51 — перечислен в бюджет НДФЛ;
Д 60 К 51 — перечислена комиссия банку за перевод зарплаты на пластиковые карточки.

Налогообложение расходов

налог на прибыль

Налоговый кодекс РФ содержит ряд норм, согласно которым организация теоретически имеет возможность учесть расходы на оплату банковских услуг при налогообложении прибыли. Так, подпункт 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на оплату услуг банков, а подпункт 3 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ — суммы комиссионных сборов и иных подобных затрат за предоставленные сторонними организациями услуги. Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ расходы на услуги банков могут войти в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией.

Позиция Минфина России по этому вопросу несколько раз менялась. Сначала финансисты предлагали учитывать при расчете налога на прибыль плату банку за годовое обслуживание пластиковых карточек в качестве внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 265 НК РФ (см. письмо Минфина России от 2 апреля 2003 г. № 04-02-05/3/14). Затем платежи за оформление карточек и годовое обслуживание перестали рассматриваться как уменьшающие базу по налогу на прибыль на том основании, что это расходы, произведенные в пользу работников (см. письма Минфина России от 13 июля 2005 г. № 03-03-04/1/74 и от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-02/86; ФНС России от 26 апреля 2005 г. № 02-1-08/[email protected]).

В настоящее время данная позиция госорганов сохраняется. Выглядит она, на наш взгляд, не очень убедительно. Тем более если принять во внимание, что плата за оформление пластиковых карточек или их годовое обслуживание не упоминается в списке расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (ст. 270 НК РФ).

Если организация оплачивает услуги банка авансом, независимо от метода учета доходов и расходов такой платеж нельзя полностью включать в состав расходов в периоде его осуществления. Платеж следует включать в расходы ежемесячно равными долями в течение всего срока, за который была произведена предоплата.

Для налогообложения такие затраты признаются только после фактического оказания услуг (п. 1 ст. 272 и п. 3 ст. 273 НК РФ).

Что касается комиссии, которую работодатель уплачивает банку непосредственно за перечисление зарплаты на карточки сотрудников, то здесь Минфин России придерживается более мягкой позиции. В упомянутом ранее письме от 13 июля 2005 г. № 03-03-04/1/74 сказано, что комиссионное вознаграждение банку в данном случае можно учесть при налогообложении прибыли. Как следует из подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ, такой платеж списывается как затраты на оплату услуг банков в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Через год финансисты рекомендовали вести учет уже во внереализационных расходах на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 265 (см. письмо от 2 марта 2006 г. № 03-03-04/1/167).

Таким образом, платежи банку за открытие индивидуальных счетов (оформление карточек) работникам и за их регулярное обслуживание в отличие от комиссий банку за перечисление зарплаты на карточки базу по налогу на прибыль не уменьшают. Комиссии кредитная организация обычно рассчитывает как процент от перечисляемой суммы.

ЕСН и взносы в ПФР

Выплаты и вознаграждения, облагаемые единым социальным налогом, перечислены в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ. Это суммы, которые налогоплательщики начисляют в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. При этом данные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций они не отнесены к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Платежи, которые организация-работодатель перечисляет банку — за оформление карточек и обслуживание счетов, комиссия за перечисление денег, — под это определение не подпадают; вознаграждением за труд они не являются. Поэтому ЕСН на данные суммы начислять не надо (письмо Минфина России от 7 февраля 2005 г. № 03-05-01-04/19).

Можно сделать вывод и о том, что в случае с платой за открытие индивидуальных счетов работников (оформление пластиковых карточек) ЕСН начислять также не следует. Ведь данные затраты при налогообложении прибыли тоже не учитываются (письма Минфина России от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-02/86 и ФНС России от 26 апреля 2005 г. № 02-1-08/[email protected]).

Объект и база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН (п. 2 ст. 10 Закона № 167-ФЗ). Следовательно, взносы в ПФР на подобные выплаты не начисляются.

НДФЛ

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам зарплату в полном размере (ст. 22 Трудового кодекса РФ). Ее своевременная выплата осуществляется через кассу или иным образом, в частности, путем перечисления на пластиковые карты.

Следовательно, оплата услуг банка по изготовлению и обслуживанию зарплатных карт не является доходом работника и НДФЛ не облагается (см. также письма Минфина России от 19 сентября 2006 г. № 03-05-01-04/273 и от 30 января 2006 г. № 03-05-01-04/13).

Плюсы и минусы карточной зарплаты

Достоинства

для работодателя:
— не нужно беспокоиться об инкассации наличных средств и содержании в кассе крупных денежных сумм;
— экономится время на выплату и получение зарплаты;
— упрощается работа кассира, в том числе снижается риск ошибок при пересчете и выдаче денег;
— достаточно перечислить в банк сумму зарплаты и передать общую платежную ведомость с указанием индивидуальных выплат по каждому сотруднику;
— нет необходимости депонировать выплаты работникам, которые вовремя их не получили.

для работников:
— возможность рассчитываться за товары или услуги по безналу;
— необходимую сумму можно получить в удобное время (банкоматы, как правило, работают круглосуточно и без выходных);
— деньги на карточке не декларируются при выезде за границу;
— начисляются проценты на остаток по карточному счету.

Недостатки

— получить заработную плату до последнего рубля можно лишь в банке — партнере организации и его банкоматах;
— при снятии денежных средств в любом другом кредитном учреждении или банкомате кроме банка — партнера берется комиссия в размере от 0,5 до 3 процентов;
— возможны комиссионные сборы при начислении на зарплатную карту каких-либо других средств, не оговоренные в договоре между организацией и банком;
— банковские карты являются излюбленным объектом мошенников (например, дважды проведенная карта на кассе магазина или в ресторане — не редкость).

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/120658/

Обслуживание зарплатных карт счет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here