Образование кредиторской задолженности

Полезная информация в статье: "Образование кредиторской задолженности". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Образование — кредиторская задолженность

Образование кредиторской задолженности и начислений по всем основаниям в неденежной форме напрямую зависит от дохода в денежной и неденежной форме. Данное обстоятельство связано с тем, что кредиторская задолженность ( 21757 4 млн руб.) и начисления ( 9693 2 млн руб.) за счет собственных ресурсов оттягивают на себя значительную сумму полученного дохода, а соотношение собственных и заемных финансовых ресурсов в денежной и неденежной форме оказывает решающее влияние на финансовое состояние. [1]

Что же касается образования кредиторской задолженности и начислений, то их общая сумма не должна превышать размера собственных денежных средств, предназначенных на их оплату. [2]

Отсюда становится понятным, что всякое образование кредиторской задолженности и начислений должно находиться в пределах собственных денежных средств, если их выплата предусматривается в денежной форме. И наоборот, всякое образование ЗКВ и ЗКС в неденежной форме должно находиться в пределах собственных средств в неденежной форме. [3]

Была введена плата хозорганов в доход бюджета за образование просроченной кредиторской задолженности по предварительно оплаченным товарам, не отгруженным покупателям или не вывезенным ими, а также утверждено новое положение о штрафах за нарушения правил совершения расчетных операций с повышением некоторых штрафов, В частности за выписку нетоварных расчетных документов. При Этом предусмотрено лишение премий тех должностных лиц, по вине которых предъявлены или опла чены такие документы. [4]

Движение капитала предприятия в сумме 101871 3 млн руб. обусловлено, прежде всего, поступившими денежными средствами в размере 36802 1 млн руб., выручкой, начислением налогов с выручки и формированием фондов в целом на 8183 7 млн руб., а также образованием кредиторской задолженности , авансами полученными и переоценкой основных фондов. [5]

В целях повышения роли хозрасчетных отношений, а также личной материальной ответственности работников, виновных в нарушении государственной и финансовой дисциплины, Основные положения о расчетах в народном хозяйстве СССР, утвержденные постановлением Совета Министров СССР от 16 сентября 1983 г. № 911, предоставляют министерствам, ведомствам и другим органам хозяйственного управления право сокращать или лишать премий работников предприятий, объединений, организаций, виновных в образовании как несвоевременно взысканной дебиторской задолженности, так и в образовании просроченной кредиторской задолженности . По представлению банка министерствам и ведомствам предоставлено также право лишать лиц, виновных в предъявлении или оплате бестоварных рас-чегных документов, всех видов премий, причитающихся им в соответствии о действующими положениями о премировании, на срок до одного года. [6]

С 1 августа 1986 г. вместо зачисления в доход союзного бюджета подлежат зачислению в доходы соответствующих бюджетов: суммы фактически полученной прибыли от реализации продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий; суммы экономии, полученной предприятиями пищевых отраслей от выпуска продукции с отступлением от стандартов, технических условий и нарушением установленных рецептур; суммы, взысканные с лиц, виновных в хищении, недостаче или утрате мяса и мясопродуктов, молока и молочных продуктов, за вычетом сумм, направляемых на возмещение ущерба, причиненного соответствующему предприятию; штраф, уплачиваемый в доход государственного бюджета в случае несвоевременной отгрузки поставщиком продукции или несвоевременного оказания организацией услуг, невозврата в срок полученных средств и образования просроченной кредиторской задолженности за товарно-материальные ценности и услуги и в случае несвоевременного вывоза продукции покупателем; суммы разницы в цене на газ, израсходованный предприятиями и электростанциями в качестве топлива сверх утвержденных лимитов; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности. [7]

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кредиторская задолженность по акцептованным расчетным документам и неотфактурованным поставкам, возникшая в результате расчетов за товары, является нормальной. Вместе с тем образование кредиторской задолженности у торговых организаций приводит к внеплановому перераспределению оборотных средств и замедлению их оборачиваемости у поставщиков. Поэтому при анализе кредиторской задолженности следует выявлять возможности применения предприятиями и организациями наиболее рациональных форм расчетов с тем, чтобы обеспечить максимально нозможное сближение получения покупателями — торговыми организациями товаров и момента совершения платежа. [8]

Признание того, что они уже заработаны или того, что счета на их уплату приняты ( счета к оплате), позволяет плательщику отнести причитающиеся к уплате суммы на счета затрат, издержек обращения и другие активные счета в отчетном периоде. Но так как средства еще не выданы, не перечислены, оплата не произведена, то в учете отражается образование кредиторской задолженности . [9]

Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется в договоре. Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить разрыв между временем получения покупателями товарно-материальных ценностей и совершением платежа, ликвидировать образование необоснованной кредиторской задолженности . [10]

Акцептная форма расчетов является наиболее распространенной; она охватывает 63 6 % безналичных платежей за товары и услуги по документам в суммах от 25 руб. по иногородним расчетам и от 50 руб. по одногородним расчетам. Акцептная форма расчетов применяется преимущественно при длительности транспортировки оплачиваемых грузов свыше одних суток, для того чтобы сокращался разрыв во времени между пробегом грузов и документооборотом по расчетам за них и предупреждались образование кредиторской задолженности предприятий за полученные неоплаченные грузы, а также рост остатков товаров в пути. [11]

Финансирование капитальных ( первоначальных) затрат осуществляется в БДДС обычно в полном соответствии с конкретными вспомогательными или специальными бюджетами ( иначе для чего они нужны. Но в случае, когда планом капитальных ( первоначальных) затрат предусмотрены строительные или ремонтные работы, а финансовое положение предприятия или фирмы ( когда по результатам составления первого варианта БДДС в какие-либо периоды образуется отрицательное конечное сальдо) не позволяет ему своевременно финансировать эти расходы, вновь может идти речь об образовании кредиторской задолженности перед подрядчиками, фиксируемой затем в расчетном балансе. [12]

Читайте так же:  Заявление на выходной в счет отпуска

Суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, должны вноситься в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекли сроки давности, иначе организация должна будет платить пеню в размере 0 05 % за каждый день просрочки. При образовании дебиторской задолженности счет Расчетов с разными дебиторами и кредиторами дебетуется, а при погашении этой задолженности — кредитуется. При образовании кредиторской задолженности , наоборот, счет Расчетов с разными дебиторами и кредиторами кредитуется, при погашении, ее — дебетуется. [13]

Источник: http://www.ngpedia.ru/id198633p1.html

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это задолженность отдельного предприятия или физического лица, выступающего в качестве субъекта, которая должна быть погашена в указанный промежуток времени.

Данный вид задолженности является собственным финансовым обязательством организации, которое возникает на протяжении срока оплаты, отведённого согласно договору.

Задолженность по кредиту может возникать при отсутствии денежных средств, необходимых для беспрепятственного погашения взятого займа. Также одной из причин появления долгов такого типа является невыполнение заёмщиком своих непосредственных обязанностей перед кредитором, прописанных в договоре о сотрудничестве.

Списание всех имеющихся долгов может происходить исключительно по факту проведённого погашения или в связи с окончанием срока исковой давности. Инициировать процедуру списания задолженности может также и лицо, выступающее в качестве кредитодателя. В данном случае долги аннулируются по обоюдному согласию сторон.

Причины возникновения кредиторской задолженности

Возникновению кредиторской задолженности предшествует ситуации, в которой указанная дата непосредственного поступления товаров или услуг не совпадает с датой фактического совершения акта оплаты их использования. Если сторона, которая является плательщиком по кредиту не соблюдает выполнение финансовой составляющей договора, то это автоматически влечёт за собой появление кредиторской или дебиторской задолженности.

Анализ состояния займа должен осуществляться на основе финансовой отчётности учреждения. Разрешение такой ситуации может быть разным.

Если стороны не придут к обоюдной согласованности последующих действия, то возникший спор должен разрешаться исключительно при непосредственном участии третьей стороны. Присутствия судебных представителей с целью урегулирования ситуации в таком случае избежать не удастся.

Следует добавить, что за злостное уклонение от оплаты кредиторской задолженности лицо, являющееся должником в данном ситуации, может быть привлечено к ответственности.

Кредиторская задолженность может быть поделена на задолженность по оплате труда, полученным авансам, выданным векселям, а также по платежам бюджетного и внебюджетного типа. Сюда же можно отнести просроченную задолженность по факту приобретения товаров или потребления определенных услуг.

Разрешение ситуации

Согласно законодательству, срок действия исковой давности составляет не более трёх лет. На протяжении указанного промежутка времени истец должен успеть подать заявление, касающееся последующего взыскания задолженности. Если этого не сделать, вопрос лишается своей актуальности.

Исключением можно назвать разрешение ситуаций с участием лиц, не являющихся резидентами отдельно взятой страны. В таком случае срок действия исковой давности может быть автоматически продлён ещё на один год. Такого же принципа придерживаются и при погашении дебиторской задолженности.

Вдобавок к этому, задолженность может быть списана как безнадёжная. Это автоматически происходит в случае признания заёмщика неплатёжеспособным или при условии наличия судебного отказа в удовлетворения иска.

Кредиторская и дебиторская задолженность — это понятия, которыми должен легко оперировать любой предприниматель вне зависимости от того, как долго он занимается такой деятельностью. Наличие хорошей кредитной истории и добросовестного опыта на рынке являются действенными инструментами по урегулированию сложных ситуаций и полному предотвращению появления задолженности.

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/kreditorskaya-zadolzhennost.html

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки. Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала. Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

Кредиторская задолженность: что это такое

В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

Кредиторами считаются:

  • госбюджет и социальные фонды;
  • коллектив предприятия;
  • поставщики;
  • дочерние структуры;
  • банки;
  • организации-подрядчики.

Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

  • все ваши долги – кредиторская задолженность;
  • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.

Основные виды

Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

Классифицирующий признак Факт оплаты Срок образования Источник возникновения, или вид кредиторов
Виды кредитной задолженности Непросроченная

Просроченная

Краткосрочная (до года)

Долгосрочная (больше года)

Текущая (до 90 дней)

На списание

Перед бюджетом (налоги, сборы)
Читайте так же:  Алименты на счет ребенка исковое заявление

Перед поставщиками и покупателями

По кредитам

Как отображается в документах

В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

Главные цели проводимой ревизии:

  • оценить изменения за определенный период;
  • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
  • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

Переуступка долга

Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

Обязательными элементами документа должны быть сведения:

  • о величине долга;
  • о сроках и порядке выполнения обязательств;
  • реквизиты каждой из трех сторон.

К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

Факторинг кредиторской задолженности

В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности. Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором. Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

Списание кредиторской задолженности

Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

  • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
  • контрагент долг или часть долга простил.

Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

Заключение

Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

Источник: http://kapital.expert/banks/loans/kreditorskaya-zadolzhennost.html

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Существует всего два вида задолженности. Должны могут быть вам (вашей компании), либо у вас существует задолженность перед третьим лицом (организацией).

В первом случае, для обозначения задолженности используется понятие дебиторская, во втором, кредиторская. Соответственно лица, которые должны вам, это дебиторы. А те, которым должны вы, кредиторы.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Читайте так же:  Трудовое право сокращение работников

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

  • 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
  • 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

  • долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
  • за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
  • сотрудникам компании по зарплате;
  • по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Видео (кликните для воспроизведения).

Указанную задолженность принято подразделять на пару основных видов:

  • обычная (стандартная, текущая);
  • неоправданная (просроченная).

ДЗ, именуемая стандартной, включает предоставление третьему лицу займа, оформленного кредитным договором, в котором указывается предоставленная сумма и срок её возврата. Подобная задолженность является плановой и требует погашения в должные (согласованные) сроки. В противном случае, она автоматически переносится в категорию просроченной. Организация-дебитор, нарушившая договорные сроки, обязана будет дополнительно выплатить пени и штраф.

Чтобы минимизировать риски возникновения подобных задолженностей кредитор обязан:

  • своевременно проводить анализ отчётности по долгам;
  • стремиться находить наиболее эффективные и действенные пути организации взаимодействия со всеми дебиторами.

Для чего проводятся реструктуризации, выполняется автоматизация процессов, осуществляется сотрудничество исключительно с надёжными и рекомендованными контрагентами.

  • Уступать третьим лицам право на требование имеющихся долгов (посредством заключения договоров цессии с возможностью переуступки прав).

Независимо от видов имеющейся ДЗ работу в этом направлении со всеми контрагентами необходимо проводить постоянно. Подобные виды задолженности, это потенциальный доход любой компании.

Варианты списания дебиторской задолженности

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

  • если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
  • существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
  • когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Выводы

Постоянная продуманная и целенаправленная работа организации с имеющимися у неё ДЗ и КЗ очень важна для финансового благополучия фирмы. В этих целях требуется организовать в компании постоянно ведущийся финансовый мониторинг и с особой тщательностью подходить к вопросу выбора возможных контрагентов для последующей совместной работы.

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Просроченная кредиторская задолженность

Понятие просроченной кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – это показатель всех долгов предприятия, которые необходимо погасить в различные сроки.

Такая задолженность у предприятия возникает перед:

  • поставщиками и покупателями;
  • работниками организации;
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • учредителями и участниками предприятия;
  • прочими кредиторами.
Читайте так же:  Санминимум для младшего воспитателя детского сада

Просроченная кредиторская задолженность представляет собой сумму задолженности предприятии, срок погашения которой истек.

Образование просроченной кредиторской задолженности

Сроки погашения кредиторской задолженности различны, исходя из характера такой задолженности.

Задолженность перед поставщиками определяется условиями договора. Например, в договоре может быть указано, что оплата по каждой партии поставки товаров должна осуществляться не позднее тридцати календарных дней. В таком случае, на тридцать первый день, такая задолженность уже является просроченной. Поставщик имеет право требовать выплату такой задолженности в судебном порядке.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Стоит отметить, что часто в договорах поставки поставщик указывает размер штрафных санкций за несвоевременное погашение задолженности.

Задолженность перед покупателями может возникнуть при возвратах товаров, или при перечислении авансов. В данном случае, определить, когда задолженность становится просроченной можно, исходя из содержания договор в разделе о порядке и сроках оплаты и доставки товаров.

Задолженность перед работниками по выплате заработной платы регулируется положениями Трудового кодекса РФ, где строго обозначены крайние сроки выплаты аванса и основной заработной платы. Не соблюдение данных сроков, грозит предприятию крупными штрафными санкциями, а в некоторых случаях – уголовной ответственностью.

Задолженность перед бюджетом регулируется Налоговым Кодексом РФ. В данном нормативно-правовом акте указаны сроки перечисления каждого вида налогов и взносов. Если такие сроки будут нарушены, то предприятию также грозят финансовые санкции.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Задолженность перед учредителями и участниками регулируется Гражданским Кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях. Если предприятие своевременно не выплачивает начисленные дивиденды, то такие лица также могут обратить в суд.

Аналогично регулируются и прочие виды кредиторской задолженности.

Резюмируя, можно сделать вывод, что образование кредиторской задолженности чревато для предприятия различными финансовыми санкциями. Кроме того, рост просроченной кредиторской задолженности увеличивает шансы наступления банкротства предприятия.

Инвентаризация кредиторской задолженности

Во избежание образования просроченной кредиторской задолженности, необходимо своевременно ее выявлять, что возможно с помощью проведения инвентаризации кредиторской задолженности. Такая инвентаризация, как правило, осуществляется один раз в год – перед тем как формируется годовая бухгалтерская отчетность. Однако, для многих предприятий – необходимо проводить такую инвентаризацию чаще, например – один раз в квартал. Во время такой инвентаризации, определяются сроки образования такой задолженности. Если такие сроки истекают, то на такую задолженность стоит обратить внимание.

Своевременная инвентаризация целесообразна для выявления такой задолженности, которая по законодательству составляет прочие доходы предприятия и подлежит включению в состав налогооблагаемой базы.

Если такая задолженность не будет своевременно выявлена и отнесена в состав внереализационных доходов, то предприятию грозит штраф за занижение налогооблагаемой базы.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/prosrochennaya_kreditorskaya_zadolzhennost/

Что такое кредиторская задолженность

Экономическая деятельность организации — сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.

Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.

Что включает кредиторская задолженность

Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:

  1. Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют коммерческим кредитом. Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
  2. Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
  3. Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
  4. Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
  5. Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.

Словом, совокупность всех долгов коммерческой организации — это и есть кредиторская задолженность.

Виды кредиторской задолженности

Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.

По срокам возврата ее разделяют на такие категории:

  • Текущая. Срок исполнения такого типа обязательств составляет до 90 дней. Такие долги относятся к техническим и погашаются в рабочем порядке.
  • Краткосрочная. Срок погашения такой задолженности — не более 12 месяцев. Такие обязательства должны тщательно контролироваться со стороны руководства организации, так как есть риск, что кредиторы перейдут к активным действиям.
  • Долгосрочная — до трех лет. Возникает, если у организации появляются серьёзные проблемы с платёжным балансом. Её рост может привести к банкротству компании в среднесрочной перспективе.
  • Задолженность к списанию. Она не была исполнена в течение трех лет с момента возникновения, и кредитор не обратился за её принудительным взысканием. В таком случае бухгалтерия списывает её с баланса в рабочем порядке.

Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:

  • оплата труда наёмных работников;
  • расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Внешняя — это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.

Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.

Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.

На второй разновидности следует остановиться подробнее.

Просроченная кредиторская задолженность

В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.

Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:

  1. Отсутствие финансов. Простая нехватка оборотных средств может привести к плачевным последствиям. Кратковременная задолженность постепенно перерастает в просроченную.
  2. Непрофессионализм бухгалтеров. Если ведением баланса предприятия занимаются специалисты с низкой квалификацией, то может быть неверно подсчитана налоговая база. Такая ошибка приведёт к недоплате в государственный бюджет.
  3. Низкая исполнительная дисциплина работников. Не каждый специалист старается разобраться в сути положений договоров, находящихся у него в работе. В итоге работники забывают о необходимости рассчитаться по долгам, что ведёт к появлению просрочек и штрафным санкциям.
  4. Нежелание платить по долгам. Недобросовестные руководители организаций нередко перестают исполнять обязательства, мотивируя это тяжёлым экономическим положением. В реальности же они стараются извлечь максимальную выгоду, используя оборотные средства в других проектах.
Читайте так же:  Дисциплинарное взыскание в виде замечания снятие

Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия — уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.

Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.

Обратить внимание следует на долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Контрагенты не будут обращаться в суд, если есть реальная возможность получить долг добровольно.

Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.

Анализ кредиторской задолженности

Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.

Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.

Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.

Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.

Способы погашения кредиторской задолженности

Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:

Кредиторская задолженность — важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.

Источник: http://wsekredity.ru/dlya-yur-lic/kreditorskaya-zadolzhennost-eto.html

Кредиторская задолженность

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства по выплатам долгов различным субъектам.

В бухгалтерской отчетности, а именно в балансе, кредиторская задолженности составляет часть его пассивов в виде обязательств наиболее срочных к погашению.

Показатель кредиторской задолженности динамичен, так как меняется постоянно в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Состав кредиторской задолженности представлен различными ее видами, и каждый вид кредиторской задолженности постоянно меняется то в большую, то в меньшую сторону.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представлена следующими ее видами:

  • перед поставщиками;
  • перед покупателями;
  • перед работниками;
  • перед бюджетом;
  • перед внебюджетными фондами;
  • перед участниками;
  • прочая задолженность.

В совокупности все виды задолженности образуют единый показатель, который отражается в балансе

Характер образования видов кредиторской задолженности

Каждый вид кредиторской задолженности имеет свои источники образования.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Задолженность перед поставщиками возникает в тех случаях, когда товар был отгружен раньше, чем перечислены денежные средства. То есть, задолженность перед поставщиками, которые работают только на условиях предоплаты – возникнуть не может.

Задолженность перед покупателями, наоборот – возникает, когда покупатели или заказчики перечисляют аванс до отгрузки продукции или товаров. Также, такой вид задолженности может образоваться при возвратах товаров от покупателей по причинам несоответствия качественным характеристикам.

Как правило, задолженность перед поставщиками и покупателями занимает наибольший удельный вес в общей структуре задолженности.

Задолженность перед работниками компании выражена в задолженности по выплате заработной платы. Нормальной, в данном случае задолженностью – является сумма текущей задолженности по выплате заработной платы (за одну половину месяца). Например, на 1 сентября нормальной будет задолженность за вторую половину августа (при условии, что в организации выплата заработной платы осуществляется дважды в месяц).

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Задолженность перед бюджетом выражена в обязательствах по уплате различных налогов. Это могут быть налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и т.д. В данном случае, такая задолженность также считается нормальной, если сроки ее погашения не вышли.

Задолженность перед внебюджетными фондами может состоять из задолженности различного вида страховых выплат.

Задолженность перед участниками (учредителями) возникает сразу после начисления им дивидендов. Например, согласно распоряжению руководства в определенный момент – бухгалтер сделал начисление дивидендов. С этого момента до момента фактической выплаты дивидендов – данная сумма будет составлять кредиторскую задолженность на предприятии.

Прочая задолженность может быть представлена различными ее видами. Например, задолженность по излишне потраченным (собственным средствам) подотчетных лиц.

Или задолженность арендаторам за аренду помещений или оборудования. Расчеты по претензиям (например, от покупателей за некачественный товар) также составляют прочую кредиторскую задолженность.

Показатель кредиторской задолженности имеет огромное значение для определения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Например, если данный показатель существенно выше чем показатель остатка денежных средств на счету организации, то существует угроза наступления банкротства. Поэтому для эффективной деятельности и развития предприятия – необходимо следить за ее показателем, чтобы не допускать просрочки уплаты по обязательным платежам.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/

Образование кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here