Наличие и движение кредиторской задолженности

Полезная информация в статье: "Наличие и движение кредиторской задолженности". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Наличие и движение кредиторской задолженности.

Читайте также:
  1. C2 Покажите на трех примерах наличие многопартийной политической системы в современной России.
  2. А. Движение крестьян и работных людей в 30—60-е годы XVIII в.
  3. А. Рабочее движение в конце XIX в. Морозовская стачка (1885 г.)
  4. Анализ дебиторской задолженности
  5. Блок движение
  6. Броуновское движение
  7. Броуновское движение.
  8. В. Движение декабристов
  9. Вопрос 3. Международное движение факторов производства
  10. Вращательное движение твердого тела.
Наименование показателя Код Период Остаток на начало периода Изменения за период Остаток на конец периода
Поступление Выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
В результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления Погашение Списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность — всего за 2 год 17 644 96 958 7 834 (-) (-) (-) 122 436
за 1 год 23 988 (6 200) (144) (-) 18 578
в том числе:
кредиты за 2 год (-) (-) (-)
за 1 год (-) (-) (-)
займы за 2 год (-) (-) (-)
за 1 год (-) (-) (-)
реструктуризация по налогам за 2 год 17 644 90 969 7 804 (-) (-) (-) 116 417
за 1 год 23 988 (6 200) (144) (-) 17 644
отложенные налоговые обязательства за 2 год (-) (-) (-) 6 019
за 1 год (-) (-) (-)
Краткосрочная кредиторская задолженность — всего за 2 год 666 851 (33 876) (469) 910 036
за 1 год 586 995 (24 256) (1 378) 666 448

Продолжение Формы № 5

в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками за 2 год 198 500 (-) (-) 425 010
за 1 год 223 405 (23 535) (1 370) 198 500
авансы полученные за 2 год 71 016 (23 938) (65) 47 013
за 1 год 66 014 (-) (-) 71 016
расчеты по налогам и сборам за 2 год 10 413 (338) (4) 10 071
за 1 год 10 739 (318) (8) 10 413
кредиты за 2 год 339 993 (-) (-) 364 258
за 1 год 280 987 (-) (-) 339 993
займы за 2 год 10 000 (9 600) (400)
за 1 год (-) (-) 10 000
прочая за 2 год 36 929 (-) (-) 63 684
за 1 год 5 850 (-) (-) 36 929
Итого за 2 год 684 495 355 008 27 314 (33 876) (469) X 1 032 472
за 1 год 610 983 (30 456) (1 522) X 685 026

Просроченная кредиторская задолженность

Наименование показателя Код На 31 декабря 2 года На 31 декабря 1 года На 31 декабря 0 года
Всего
в том числе:

Дата добавления: 2014-11-13 ; просмотров: 10 ; Нарушение авторских прав

Источник: http://lektsii.com/1-11341.html

Энциклопедия решений. Пояснения к бухгалтерскому балансу «Дебиторская и кредиторская задолженность»

Пояснения к бухгалтерскому балансу «Дебиторская и кредиторская задолженность»

В этом разделе расшифровываются суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, отраженных в строках 1190 «Прочие внеоборотные активы», 1230 «Дебиторская задолженность», 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

При заполнении этого раздела необходимо учитывать, что в отличие от баланса, где дебиторскую задолженность показывают за вычетом сумм резервов по сомнительным долгам, здесь вписывается полная сумма задолженности. На созданный резерв ее не корректируют. Сумму резерва указывают отдельно.

Раздел состоит из четырех таблиц. Первые две посвящены дебиторской задолженности, а последующие две — кредиторской.

В таблице 5.1 приводят данные о наличии и движении дебиторской задолженности. Ее разделяют на долгосрочную (строки 5501 и 5521) и краткосрочную (строки 5510 и 5530). Напомним, что краткосрочной является задолженность, срок погашения которой равен или меньше 12 месяцев с момента формирования отчетности. Ожидаемый срок погашения долгосрочной задолженности превышает 12 месяцев с момента составления отчетности. Данные в таблице указывают в разрезе 2016 года (строки 5501 — долгосрочная и 5510 — краткосрочная) и предыдущего 2015 года (строки 5521 — долгосрочная и 5530 — краткосрочная).

Состав дебиторской задолженности расшифровывают по ее видам. Например, в форме могут быть отдельно указаны задолженности по покупателям и заказчикам; по авансам, перечисленным поставщикам и подрядчикам; по налогам; по взносам на обязательное социальное страхование; по подотчетным лицам и т.д. Для этого в форме предусмотрены дополнительные строки.

В столбец 4 «Дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора на начало года» таблицы вносят данные о сумме задолженности, сформировавшейся на 1 января 2016 и 2015 годов. Если по ней создавался резерв сомнительных долгов, который не был списан на эту дату, его сумму вписывают в столбец 5 «Величина резерва по сомнительным долгам». Данные о формировании и списании задолженностей вписывают в столбцы 6-11 формы. При этом в форме не учитывают данные о дебиторских задолженностях, сформировавшихся и списанных (погашенных) в течение одного года (2016 года — при заполнении строк 5501, 5510 и 2015 года — при заполнении строк 5521, 5530). Таким образом, если, например, задолженность появилась в 2016 году и в этом же периоде была погашена, данные по ней не отражают. Если же задолженность появилась в текущем, а будет погашена (списана) в 2017 году, то необходимые данные по ней указывают в форме.

Читайте так же:  Соотношение коммерческой тайны и ноу хау

Суммы сформировавшихся задолженностей приводят в столбце 6. При этом отдельно выделяют задолженности по процентам или штрафам, признанным должниками или присужденным компании судом (столбец 7). Суммы погашенных задолженностей указывают в столбце 8, списанных в связи с истечением сроков исковой давности или по другим основаниям — в столбце 9. Суммы резерва сомнительных долгов, восстановленных в связи с погашением задолженности, приводят в столбце 10.

В форме отдельно приводят информацию о переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную. Для этого предназначен столбец 11. В случае такого перевода сумма долга указывается в разделе «Долгосрочная дебиторская задолженность» (строки 5501 и 5521) в круглых скобках. Одновременно эта же сумма вписывается в раздел «Краткосрочная дебиторская задолженность, в дополнительные строки (например, 5531).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В столбце 12 таблицы указывают данные о сумме задолженности, сформировавшейся на 31 декабря 2016 года и 2015 года. Если по ней создан резерв сомнительных долгов, который не списан на эту дату, его сумму вписывают в столбец 13.

Сводные показатели по формированию и движению дебиторской задолженности приводят в строках 5500 (по 2016 году) и 5520 (по 2015 году).

Таблица 5.2 предназначена для отражения сумм просроченной дебиторской задолженности. То есть тех долгов, которые не погашены в сроки, установленные договором. Общую сумму подобных долгов дают в строке 5540 формы. Ее расшифровку по видам задолженности приводят в дополнительных строках 5541, 5542, 5543 и т.д. Данные о задолженности приводят на 31 декабря 2016 года (столбцы 3, 4), 2015 года (столбцы 5, 6) и 2014 года (столбцы 7, 8). В форме отдельно выделяют сумму задолженности, которая сформировалась по условиям того или иного договора (столбцы 3, 5, 7), и ее сумму, отраженную в балансе (столбцы 4, 6, 8).

Внимание

Просроченная дебиторская задолженность должна указываться в балансе за вычетом резерва по сомнительным долгам, созданного по ней.

В таблице 5.3 приводят данные о кредиторской задолженности организации. Таблица 5.4 предназначена для отражения информации о просроченныой кредиторской задолженности. Их заполняют практически в том же порядке, что и таблицы по учету дебиторской задолженности (таблицы 5.1 и 5.2). Единственная разница в том, что в отличие от дебиторской задолженности, по кредиторской какие-либо резервы не формируют.

Источник: http://base.garant.ru/58073078/

Наличие и движение дебиторской задолженности

Читайте также:
  1. C2 Покажите на трех примерах наличие многопартийной политической системы в современной России.
  2. А. Движение крестьян и работных людей в 30—60-е годы XVIII в.
  3. А. Рабочее движение в конце XIX в. Морозовская стачка (1885 г.)
  4. Анализ дебиторской задолженности
  5. Анализ и управление дебиторской задолженностью предприятия.
  6. Блок движение
  7. Броуновское движение
  8. Броуновское движение.
  9. В. Движение декабристов
  10. Вопрос 3. Международное движение факторов производства
Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
Учтенная по условиям договора Величина резерва по сомнительным долгам Поступление Выбыло Перевод из долго- в краткосрочную задолженность Учтенная по условиям договора Величина резерва по сомнительным долгам
В результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке операции) Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления Погашение Списание на финансовый результат Восстановление резерва
Долгосрочная дебиторская задолженность — всего за 2 год 1 348 (1 011) (200) (-) (-) 4 136 (3 309)
за 1 год 2 147 (1 610) (844) (-) (147) 1 348 (1 078)
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками за 2 год 1 148 (861) 2 988 (-) (-) (-) 4 136 (3 309)
за 1 год 2 139 (1 604) (844) (-) (147) 1 148 (918)
авансы выданные за 2 год (150) (200) (-) (-)
за 1 год (6) (-) (-) (-) (160)
Краткосрочная дебиторская задолженность — всего за 2 год 197 217 (147 913) 47 512 (-) (-) 244 729 (195 783)
за 1 год 256 411 (192 308) 17 715 (77 056) (-) 197 217 (157 774)
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками за 2 год 169 397 (127 048) 45 558 (-) (-) 214 955 (171 964)
за 1 год 243 180 (182 385) (73 930) (-) (135 518)
авансы выданные за 2 год 7 835 (5 876) 1 525 (-) (-) 9 360 (7 488)
за 1 год 10 961 (8 221) (3 126) (-) 7 835 (6 268)
прочая за 2 год 19 985 (14 989) (-) (-) 20 414 (16 331)
за 1 год 2 270 (1 703) 17 715 (-) (-) 19 985 (15 988)
Итого за 2 год 198 565 (148 924) 50 500 (200) (-) X 248 865 (199 092)
за 1 год 258 558 (193 919) 17 907 (77 900) (-) X 198 565 (158 852)

Продолжение Формы № 5

Просроченная дебиторская задолженность

Дата добавления: 2014-11-13 ; просмотров: 14 ; Нарушение авторских прав

Источник: http://lektsii.com/1-11340.html

Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе Пояснений представляется информация о наличии на начало и конец отчетного года дебиторской и кредиторской задолженности (абз. 6, 10 п. 27 ПБУ 4/99).

Читайте так же:  Как лишить жену алиментов

«Наличие и движение дебиторской задолженности»

Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).

Наименование

показателя

Код Период На начало года Изменения за период На конец периода учтенная по условиям договора величина

резерва по сомнительным долгам

поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность учтенная по условиям договора величина

по сомнительным долгам

в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления

погашение списание на финансовый результат восстановление резерва Долгосрочная дебиторская задолженность

— всего

5501 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5521 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) в том числе:

(вид)

5502 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5522 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (вид) 5503 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5523 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) и т.д. Краткосрочная дебиторская задолженность

— всего

5510 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5530 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) в том числе:

(вид)

5511 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5531 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (вид) 5512 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5532 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) и т.д. Итого 5500 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) X ( ) 5520 за 20__ г. ( ) ( ) ( ) X ( )

Указывается отчетный год.

Указывается предыдущий год.

Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Данная таблица является пояснением к строке 1230 «Дебиторская задолженность» Бухгалтерского баланса. Таблица раскрывает информацию о величине дебиторской задолженности на начало и конец периода, поступлении и выбытии дебиторской задолженности. Данные в таблице представляются отдельно по краткосрочной и долгосрочной задолженности, при этом предусмотрено отражение информации о переводе долгосрочной дебиторской задолженности в краткосрочную. Информация приводится в разрезе видов имеющейся задолженности (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99).

О видах дебиторской задолженности см. разд. 3.1.2.3.1 «Что учитывается в составе дебиторской задолженности».

В отличие от Бухгалтерского баланса в Пояснениях к нему информация о дебиторской задолженности показывается в полной сумме вне зависимости от того, создан в отношении этой задолженности резерв по сомнительным долгам или нет (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Величина созданного в отношении каждого вида задолженности резерва по сомнительным долгам на начало и конец периода приводится в отдельных графах. Таблица 5.1, приведенная в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, содержит также графу «Изменения за период. Выбыло. Восстановление резерва», в которой подлежат отражению суммы резерва по сомнительным долгам, восстановленного в связи с погашением сомнительной задолженности. При этом в таблице отсутствуют графы для отражения величины резерва по сомнительным долгам, созданного в отчетном периоде. При наличии соответствующих показателей организации необходимо в группу граф «Изменения за период» добавить графу «Создание резерва сомнительных долгов», а в группу «Изменения за период. Выбыло» добавить графу «Списание за счет резерва сомнительных долгов».

Какие данные бухучета используются

для заполнения таблицы 5.1

«Наличие и движение дебиторской задолженности»

При заполнении таблицы 5.1 используются данные об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов, а также о сальдо и оборотах по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» (включая данные аналитического учета по этим счетам).

1. Строка 5501 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год»

Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.

Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде.

Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

2. Строка 5521 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год»

В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

3. Строки 5502, 5503, 5504.

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5501 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год» по видам долгосрочной дебиторской задолженности, имеющимся у организации. Показатели этих строк могут определяться по формулам, аналогичным приведенным выше, с использованием информации об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по тем счетам учета расчетов, на которых отражаются расчеты данного вида.

О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 «Что учитывается в составе дебиторской задолженности».

4. Строки 5522, 5523, 5524.

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5521 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год» по видам долгосрочной дебиторской задолженности, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности по видам за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 «Что учитывается в составе дебиторской задолженности».

5. Строка 5510 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год»

Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.

Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием краткосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде.

Читайте так же:  Категории призыва в армию россии

Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

6. Строка 5530 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год»

В общем случае данные о наличии и движении краткосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

7. Строки 5511, 5512, 5513.

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5510 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год» по видам краткосрочной дебиторской задолженности, имеющимся у организации. Показатели этих строк могут определяться по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5510, с использованием информации об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по тем счетам учета расчетов, на которых отражаются расчеты данного вида.

О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 «Что учитывается в составе дебиторской задолженности».

8. Строки 5531, 5532, 5533.

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5530 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год» по видам краткосрочной дебиторской задолженности, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении краткосрочной дебиторской задолженности по видам за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 «Что учитывается в составе дебиторской задолженности».

9. Строка 5500 «Итого. За отчетный год»

По данной строке приводится информация о наличии и движении всей дебиторской задолженности за отчетный год. Показатели данной строки могут определяться по следующим формулам:

Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.

Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием дебиторской задолженности в одном отчетном периоде.

Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

Показатели строки 5500, определенные по приведенным выше формулам, должны совпадать с суммой показателей строк 5501 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год» и 5510 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За отчетный год» по соответствующим графам:

Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

10. Строка 5520 «Итого. За предыдущий год»

По данной строке приводится информация о наличии и движении всей дебиторской задолженности за предыдущий год.

В общем случае данные о наличии и движении дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

Кроме того, показатели данной строки могут определяться путем суммирования показателей соответствующих граф по строкам 5521 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год» и 5530 «Краткосрочная дебиторская задолженность — всего. За предыдущий год».

Пример заполнения строк 5501 и 5521 таблицы 5.1

«Наличие и движение дебиторской задолженности»

Показатели по счетам 60, 62 в части долгосрочной дебиторской задолженности (иной долгосрочной дебиторской задолженности у организации нет):

руб.

Показатель На 31.12.2013
1. Остаток по дебету счета 62 500 000
2. Остаток по дебету счета 60

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную — 800 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную — 500 000 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.:

Источник: http://textbooks.studio/25_bankovskoe-delo_702/razdel-quotdebitorskaya-kreditorskaya-27874.html

Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3. «Наличие и движение кредиторской задолженности»

«Наличие и движение кредиторской задолженности»

ПРИМЕР 18.6

Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:

│ Показатель │ На 31.12.2015 │

│1. Остаток по кредиту счета 60 │ 2 541 600 │

│2. Остаток по кредиту счета 62 │ 2 619 000 │

│3. Остаток по кредиту счета 68 │ 1 427 000 │

│4. Остаток по кредиту счета 69 │ 376 600 │

│5. Остаток по кредиту счета 70 │ 2 000 000 │

│6. Остаток по кредиту счета 71 │ 2 000 │

│7. Кредитовое сальдо │ 12 000 │

│8. Остаток по кредиту счета 76,│ 134 043 │

│субсчет учета расчетов с │ │

│10. Остаток по кредиту │ 400 000 │

Видео (кликните для воспроизведения).

│11. Кредитовое сальдо по │ 2 899 000 │

│счетам 66 и 67 (обязательства │ │

│по возврату основной суммы │ │

│долга и уплате процентов со │ │

│сроком погашения не более 12 │ │

│месяцев после отчетной даты) │ │

│12. Кредитовое сальдо по │ 3 200 000 │

│счету 86 (аналитический счет │ │

│учета долгосрочных обязательств│ │

│передаче объектов строительства│ │

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.

Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров — 680 000 руб.

Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками — 2 346 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат — 2 619 000 руб.

Читайте так же:  Держатель зарплатной карты промсвязьбанка

Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками — 2 300 000 руб.

3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:

Отражена задолженность по уплате налогов и сборов — 1 292 000 руб.

Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства — 135 000 руб.

Погашена задолженность по уплате налогов и сборов — 2 809 000 руб.

4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:

Отражена задолженность по уплате страховых взносов — 376 600 руб.

Погашена задолженность по уплате страховых взносов — 1 401 000 руб.

5. Расчеты с персоналом организации:

Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам — 2 014 000 руб.

Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам — 3 571 000 руб.

6. Расчеты с арендодателем:

Отражена задолженность перед арендодателем — 141 100 руб.

Погашена задолженность перед арендодателем — 192 000 руб.

7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:

Отражена задолженность по выплате дивидендов — 400 000 руб.

Погашена задолженность по выплате дивидендов — 760 000 руб.

8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:

Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты — не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) — 54 680 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную — 2 600 000 руб.

Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) — 2 645 680 руб.

9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.

Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) — 8 479 596 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│

│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │

│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │

│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │

│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │

│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │

│Краткосрочная │5560│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│

│всего │5580│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │5561│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ — │ (4 656)│ (-) │ — │ 3 846│

│поставщиками и │5581│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5562│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ — │ (2 164)│ (-) │ — │ 2 300│

│заказчиками по │5582│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5563│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ — │ 2 809│

│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│сборам (счет 68)│5583│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5564│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ — │ (1 434)│ (-) │ — │ 1 401│

│фондами по │5584│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5565│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ — │ (3 904)│ (-) │ — │ 3 571│

│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│субсчет 76-4) │5585│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5566│за 2014 │ 192│ 141 │ — │ (192)│ (-) │ — │ 141│

│(счет 76, │5586│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5567│за 2014 │ 810│ 760 │ — │ (810)│ (-) │ — │ 760│

│выплате │5587│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочные │5568│за 2014 │ — │ — │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│

│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│займам │5588│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5569│за 2014 │ 3 844│ — │ — │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│

│передаче │5589│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

Решение

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│

│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │

│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │

│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │

│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │

│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │

│Краткосрочная │5560│за 2015 │ 19 628│ 8 088 │ 870 │(24 454)│ (-) │ 11 480 │ 15 612│

│всего │5580│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│

Читайте так же:  Остаток задолженности по кредиту отп банк

│ в том числе: │5561│за 2015 │ 3 846│ 362 │ 680 │ (2 346)│ (-) │ — │ 2 542│

│поставщиками и │5581│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ — │ (4 656)│ (-) │ — │ 3 846│

│обязательства │5562│за 2015 │ 2 300│ 2 619 │ — │ (2 300)│ (-) │ — │ 2 619│

│заказчиками по │5582│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ — │ (2 164)│ (-) │ — │ 2 300│

│обязательства │5563│за 2015 │ 2 809│ 1 292 │ 135 │ (2 809)│ (-) │ — │ 1 427│

│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│сборам (счет 68)│5583│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ — │ 2 809│

│обязательства │5564│за 2015 │ 1 401│ 377 │ 201 │ (1 401)│ (-) │ — │ 377│

│фондами по │5584│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ — │ (1 434)│ (-) │ — │ 1 401│

│обязательства │5565│за 2015 │ 3 571│ 2 014 │ — │ (3 571)│ (-) │ — │ 2 014│

│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│субсчет 76-4) │5585│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ — │ (3 904)│ (-) │ — │ 3 571│

│обязательства │5566│за 2015 │ 141│ 134 │ — │ (141)│ (-) │ — │ 134│

│(счет 76, │5586│за 2014 │ 192│ 141 │ — │ (192)│ (-) │ — │ 141│

│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5567│за 2015 │ 760│ 400 │ — │ (760)│ (-) │ — │ 400│

│выплате │5587│за 2014 │ 810│ 760 │ — │ (810)│ (-) │ — │ 760│

│Краткосрочные │5568│за 2015 │ 2 000│ 890 │ 55 │ (2 646)│ (-) │ 2 600 │ 2 899│

│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│займам │5588│за 2014 │ — │ — │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│

│обязательства │5569│за 2015 │ 2 800│ — │ — │ (8 480)│ (-) │ 8 880 │ 3 200│

│передаче │5589│за 2014 │ 3 844│ — │ — │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│

Источник: http://helpiks.org/7-23195.html

Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3. «Наличие и движение кредиторской задолженности»

«Наличие и движение кредиторской задолженности»

ПРИМЕР 18.5

Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):

Показатель На 31.12.2014
1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты) 5 942 250
2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) 4 053 404

1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты — более чем через 12 месяцев после отчетной даты) — 201 250 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную — 2 600 000 руб.

2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Получено финансирование строительства — 10 000 000 руб.

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность — всего 5551 за 2013 г. 7820 11 633 (-) (8179) 11 274
5571 за 2012 г.
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) 5552 за 2013 г. 6320 4000 (-) (1979) 8341
5572 за 2012 г.
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) 5553 за 2013 г. 1500 7633 (-) (6200) 2933
5573 за 2012 г.

Решение

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код Период Остаток на начало года Изменения за период Остаток на конец периода
поступление выбыло перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления погашение списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность — всего за 2014 г. 11 274 10 000 (-) (11 480)
за 2013 г. 11 633 (-) (8179) 11 274
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) за 2014 г. (-) (2600)
за 2013 г. (-) (1979)
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) за 2014 г. 10 000 (-) (8880)
за 2013 г. (-) (6200)

Дата добавления: 2016-03-15 ; просмотров: 877 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://helpiks.org/7-42854.html

Наличие и движение кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here