Кредиторская задолженность за электроэнергию

Полезная информация в статье: "Кредиторская задолженность за электроэнергию". Статья описывает тематику понятным для неспециалистов языком. Сделаны комментарии юристов и выводы. Если для вашего конкретного случая требуются дополнительные консультации, то обратитесь к дежурному консультанту.

Содержание

  • Приложение. Порядок предоставления субсидии на погашение кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска по состоянию на 01.06.2014 года

    от 9 июня 2014 г. N 1976

    Порядок
    предоставления субсидии на погашение кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска по состоянию на 01.06.2014 года

    1. Общие положения

    1.1. Порядок предоставления субсидии из местного бюджета получателям субсидии разработан в целях погашения кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска по состоянию на 01.06.2014 года (далее — Порядок).

    1.2. Настоящий Порядок определяет цели, условия и порядок предоставления субсидии, а также порядок возврата субсидии в случае нарушения условий, установленных при ее предоставлении.

    1.3. Субсидии предоставляются юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, осуществляющим деятельность по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска.

    1.4. Понятия, используемые в настоящем Порядке:

    субсидия — денежные средства, предоставляемые получателям субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе в целях погашения кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска.

    2. Условия и порядок предоставления субсидии

    2.1. Претенденты на получение субсидии предоставляют в администрацию города Пятигорска заявку на получение субсидии (приложение N 1 к настоящему Порядку). К заявке прилагаются следующие документы:

    — заверенная копия учредительных документов организации (для юридического лица);

    — заверенная копия паспорта (для индивидуального предпринимателя);

    — заверенная копия свидетельства о внесении организации в Единый государственный реестр юридических лиц (копия свидетельства о внесении индивидуального предпринимателя в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей);

    — заверенная копия свидетельства о постановке организации (индивидуального предпринимателя) на учет в налоговом органе;

    — выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) администрацией города Пятигорска запрашивается в течение 2 дней в Управлении Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в рамках межведомственного информационного взаимодействия. Претенденты на получение субсидии вправе представить указанный документ, выданный не ранее, чем за шесть месяцев до дня представления заявки, в администрацию города Пятигорска самостоятельно;

    — документы, подтверждающие соблюдение условий, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка;

    — документы, свидетельствующие о возникновении кредиторской задолженности за электроэнергию в объеме, превышающем финансовые возможности предприятия по ее погашению;

    — справку о состоянии кредиторской задолженности за электроэнергию на последнюю отчетную дату;

    — акт сверки расчетов с организацией, оказывающей услуги, связанные с электроснабжением городского электрического транспорта;

    — отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия за последний отчетный период (приложение N 2 к настоящему Порядку);

    — иные документы, подтверждающие возникновение затрат предприятия, связанных с наличием кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска.

    2.2. Решение о предоставлении субсидии на погашение кредиторской задолженности за электроэнергию, сложившейся при оказании услуг по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом на территории муниципального образования города-курорта Пятигорска принимается комиссией при администрации города Пятигорска по рассмотрению заявок на предоставление субсидии за счет средств местного бюджет (далее — комиссия).

    2.3. Комиссия рассматривает предложенные заявки на получение субсидии, оценивает и сопоставляет такие заявки по следующим критериям:

    — соответствие и достоверность предоставленных документов, предусмотренных настоящим Порядком;

    — соответствие запрашиваемой субсидии целям, предусмотренным настоящим Порядком;

    — отсутствие финансовой возможности и денежных средств у предприятия в объеме, достаточном для полного погашения имеющейся кредиторской задолженности за электроэнергию.

    Получателем субсидии признается организация, полностью соответствующая критериям отбора.

    В случае если подана только одна заявка на предоставление субсидии, соответствующая требованиям настоящего Порядка, комиссия принимает решение о предоставлении субсидии только одному претенденту, подавшему единственную заявку.

    Решение о предоставлении субсидии оформляется протоколом, который подлежит согласованию с МУ «Финансовое управление администрации г. Пятигорска» и утверждению постановлением администрации города Пятигорска.

    2.4. На основании утвержденного протокола администрация города Пятигорска заключает с получателем субсидии договор о предоставлении субсидии.

    Обязательным условием предоставления субсидии, включаемым в договор, является согласие получателя на осуществление проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления.

    2.5. Общий размер предоставляемой в текущем году субсидии не может превышать размер выделенных бюджетных ассигнований на указанные цели в сумме 3 290 000,00 рублей.

    2.6. В соответствии с настоящим Порядком субсидия предоставляется единовременно.

    2.7. Отдел бухгалтерского учета и отчетности администрации города Пятигорска производит перечисление субсидии в течение 5 рабочих дней со дня поступления средств на лицевой счет.

    2.8. Проверка соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидии осуществляется администрацией города Пятигорска в соответствии с порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города-курорта Пятигорска, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города-курорта Пятигорска, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Пятигорска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением администрации города Пятигорска N 793 от 17.03.2014 г. и МУ «Финансовое управление администрации г. Пятигорска» в соответствии с порядком осуществления муниципальным учреждением «Финансовое управление администрации города Пятигорска» полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденным постановлением администрации города Пятигорска N 588 от 24.02.2014 г.

    3. Порядок возврата субсидии в случае нарушения условий, установленных при ее предоставлении

    Читайте так же:  Оформить займ без отказа круглосуточно

    3.1. Субсидия подлежит возврату в бюджет города-курорта Пятигорска в следующих случаях:

    а) предоставления получателем субсидии недостоверных сведений по факту наличия кредиторской задолженности, повлекших нецелевое использование субсидии;

    б) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

    3.2. При выявлении обстоятельств, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка, в течение семи дней с момента выявления, администрация города Пятигорска направляет получателю требование о возврате субсидии в местный бюджет.

    Требование о возврате субсидии должно быть исполнено получателем субсидии в течение десяти дней с момента его получения.

    При отказе от добровольного возврата указанных средств, администрация города Пятигорска в трехмесячный срок принимает меры по взысканию указанных средств в доход бюджета города — курорта Пятигорска в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    Заместитель главы администрации города Пятигорска, управляющий делами администрации города Пятигорска

    • Приложение 1. Заявка на получение субсидий
    • Приложение 2. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
    >
    Заявка на получение субсидий
    Содержание
    Постановление администрации города-курорта Пятигорска Ставропольского края от 9 июня 2014 г. N 1976 «Об утверждении порядка.

    Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Источник: http://base.garant.ru/26120018/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

    Кредиторская задолженность за электроэнергию

    Экономьте деньги, продлитесь заранее

    Купите год тарифа Эксперт сейчас и получите его вместо текущего тарифа на оставшиеся 90 дней в подарок.

    Закупка на основе контракта № 1290121061717000094

    Опубликован 28.06.2017 15:44 (мск) на www.zakupki.gov.ru

    Избранное, цветные метки и изменения в избранных закупках
    доступны на тарифах Стандарт и Эксперт.

    Подробные результаты доступны на тарифах Стандарт и Эксперт.

    Источник: http://zakupki.kontur.ru/R1290121061717000094

    Приложение 1. Сведения о кредиторской задолженности ресурсоснабжающих организаций и организаций, осуществляющих управление многоквартирными домами, перед поставщиками и подрядчиками за топливно-энергетические ресурсы

    Приложение 1
    к Порядку проведения мониторинга кредиторской
    задолженности организаций, осуществляющих
    управление многоквартирными домами, по оплате
    ресурсов, необходимых для предоставления
    коммунальных услуг, кредиторской задолженности
    ресурсоснабжающих организаций по оплате
    топливно-энергетических ресурсов, использованных
    для поставки ресурсов, необходимых для
    предоставления коммунальных услуг, организациям,
    осуществляющим управление многоквартирными домами

    Сведения
    о кредиторской задолженности ресурсоснабжающих организаций и организаций, осуществляющих управление многоквартирными домами, перед поставщиками и подрядчиками за топливно-энергетические ресурсы

    по состоянию на _______________ 20_____ года

    Источник: http://base.garant.ru/20505504/d83dadc1d9eb82a4be83885f2efeee52/

    Кредиторская задолженность за электроэнергию

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Бюджетное учреждение (больница) имеет кредиторскую задолженность перед контрагентом за очистку сточных вод и одновременно дебиторскую задолженность этого же контрагента перед бюджетным учреждением за электроэнергию на эту же сумму.
    Кредиторская задолженность по расчетам с контрагентом за очистку сточных вод бюджетным учреждением образовалась в рамках деятельности по выполнению государственного (муниципального) задания и деятельности, финансируемой за счет средств ОМС, и отражена, соответственно, на счетах 2 302 23 и 7 302 23. Дебиторская задолженность по возмещению контрагентом (арендатором) расходов учреждения на оплату коммунальных платежей учтена в составе доходов учреждения на счете 2 205 31.
    Как отразить в учете бюджетного учреждения взаимозачет задолженностей, если организациями принято обоюдное решение о проведении зачета?
    Необходимо ли письменное оформление соглашения о зачете?

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: http://www.garant.ru/consult/budget/926633/

    Кредиторская задолженность за электроэнергию это актив или пассив

    Дт 51 Кт 62 это находится в активе баланса?

    Цитата: Цитата NasMar : Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – авансы выданные Дт 60 Кт 51 в данном случае идет уменьшение кредиторской задолженности. Цитата: Цитата NasMar : Тогда здесь Расчеты с покупателями и заказчиками: – авансы полученные Дт 51 Кт 62 это находится в активе баланса?

    Там как бы хоз. Просто идут по этим счетам остатки на конец и начала периода. По крайней суммы сошлись по активу и пассиву. Что значит нет хозяйственных операций? Как раз то что перечислено в задаче выдача аванса, получение материальных ценностей, и т.

    Не забывайте, что существует Двойная запись. Проводка 60 – 51 подразумевает увеличение дебиторской задолженности в виде авансов выданных, то есть актив баланса, и уменьшение актива баланса по строке “Денежные средства”, что не ведет к изменению валюты баланса.

    Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

    Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

    Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

    Информация о недоимках перед компаньонами

    Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

    Здесь ситуация меняется.

    Кредиторская задолженность за электроэнергию это актив или пассив

    Отчитываюсь во все контролирующие органы через Контур. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

    Читайте так же:  Запросы банкротство физического лица

    Исходные данные 1. Актив На начало отчетного года I. Правильно ли я определила статьи бухгалтерского баланса? Что здесь лишнее, что не войдет потом в статьи баланса.

    По не которым пунктам, как я понимаю должны быть отражены обороты. Не помню как в балансе отразить амортизацию Со вторым пунктом задания вообще не понятно.

    Основные средства и нематериальные активы. А что еще? А еще сч.

    Кредиторская задолженность за электроэнергию это актив или пассив баланса

    При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

    • поставщики;
    • покупатели;
    • персонал;
    • бюджет;
    • внебюджетные структуры;
    • другие контрагенты.

    Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

    Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются.
    То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

    Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации.

    Кредиторская задолженность за электроэнергию это актив или пассивный

    К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

    К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

    Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

    Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

    Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку.

    Срок исковой давности по кредиторской задолженности.

    Просроченная кредиторская задолженность. Увеличение кредиторской задолженности. Списание просроченной кредиторской задолженности: проводки.

    Актив и пассив бухгалтерского баланса

    Пассивы делятся на текущие пассивы англ. К текущим пассивам относятся обязательства, срок оплаты по которым приходится на следующий год.

    К долгосрочным долгам относятся долгосрочные ссуды финансовых институтов и долгосрочные облигации , размещённые на финансовом рынке.

    Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

    Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

    Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

    Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

    Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

    Подробности учета

    «Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520.

    К прочим долгосрочным обязательствам относятся обязательства перед арендодателями, перед работниками и правительством отложенные налоги [1]. Обязательства могут иметь различные виды классификаций обязательств. Одним из видов разделения обязательств является следующее разделение обязательств:.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Обязательство может возникнуть в силу действия договора или правовой нормы, а также обычаев делового оборота.

    Пассив (бухгалтерия)

    Активы и пассивы — две части бухгалтерского баланса , который является наиболее простой формой обобщения материалов о деятельности и экономическом положении компании. Бухгалтерский баланс изображается в виде таблицы, левая сторона которой — активы, а правая — пассивы предприятия. По характеру участия в производственном процессе, выделяют оборотные текущие и внеоборотные активы.

    Задолженность магазина “Дом” за отгруженный товар (актив) 18. Подарочные наборы, скомлектованные из товара, размещенного в торговых залх (актив) 19. Компьютеры в офисе (актив) 20. Уставный капитал (пассив) 21.

    Товар, переданный магазину “Дача” на комиссию (право собственности на товар принадлежит торговой компании) (актив) 22. Добавочный капитал (переоценка имущества) (пассив) 23. Автомобиль грузовой (актив) 24. Средства на расчетном счете (актив) 25.Резервы предстоящих расходов (пассив) 26.
    Нераспределенная прибыль прошлых лет (пассив) 27. Задолженность переде персоналом по оплате труда (пассив) 28. Кредит ОАО “ВУЗ Банк” на срок 1,5 года (пассив) 29. Резервный капитал (пассив) 30.
    Отражение дебиторской задолженности в балансе Их наличие обусловлено договорами поставок, системой налогообложения, расчетами фирмы.

    Дебиторская задолженность в балансе является суммой, которая отражает обязательства различных лиц, как юридических, так и физических, на настоящее время. Она входит в общий оборотный фонд. Долговые обязательства формируются из выдачи кредитов фирмой.

    Для сохранение финансовой устойчивости важно увеличить их размер, чтобы кредиторская задолженность не превышала их объем.

    Дебиторская задолженность это актив или пассив

    Шпаргалка: Характеристика пассива и актива баланса Пассивы организации — это источники формирования ее активов.

    Источник: http://pozh-exp.ru/kreditorskaya-zadolzhennost-za-elektroenergiyu-eto-aktiv-ili-passiv

    Как отразить в учете декабрьский долг за коммуналку и электричество

    Факты хозяйственной жизни надо отражать в том периоде, когда они произошли. Ссылаться на отсутствие оправдательных документов нельзя, если бухгалтер знает, что событие произошло. Яркий пример — кредиторская задолженность за коммунальные услуги и электричество, которые потребили в декабре. Ведь расчетные документы от поставщиков поступают в январе следующего года, а то и позже. А долг надо показать в отчетности за предыдущий год. Прочтите, как определить сумму долга и на основании чего его учесть.

    Как учесть декабрьскую задолженность

    Идеально, если документы на оплату услуг за отчетный год поступят в этом году до формирования отчетности. Тогда в учете можно просто отразить кредиторку на 31 декабря 2019 года. В результате в сведениях (ф. 0503769) будет отражена задолженность. На дату, когда по условиям договора следует оплатить услуги, надо учесть в 2020 году денежное обязательство.

    Если расчетные документы за декабрьскую коммуналку и электроэнергию поступят после сдачи отчетности, есть два варианта решения. Первый — до сдачи отчетности в учетной политике прописать возможность создать резерв предстоящих расходов на оплату обязательств, по которым не поступили расчетные документы. Там же установить, по каким правилам начислять и расходовать резерв.

    Читайте так же:  В соцзащите требуют соглашение об алиментах

    Резерв нужен, чтобы достоверно отразить данные о расходах учреждения за отчетный период. Так как отражают его на счете 0 401 60 000, остаток по резерву должен быть в отчетности за 2019 год.

    Резерв сформировали в учете в отчетном периоде, а значит, его последующая корректировка не будет считаться ошибкой и не потребует раскрытия в пояснениях к отчетности (п. 23 стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утвержденного приказом Минфина от 30.12.2017 № 274н).

    Комментарий эксперта

    Поступление документов об оказанных услугах за предыдущий год — это не событие после отчетной даты

    Если документы об оказанных услугах за предыдущий год поступили в начале текущего года, это нельзя рассматривать как событие после отчетной даты. На что прямо указано в пункте 5 стандарта «События после отчетной даты» (приказ Минфина от 30.12.2017 № 275н). Поэтому нормы порядка учета событий после отчетной даты, установленные стандартом, Инструкцией № 157н, учетной политикой учреждения, неприменимы, когда расчетные документы поступают в учреждение в следующем году.

    Если бухгалтер до сдачи отчетности не сформировал резерв, задолженность прошлого года придется отразить в текущем финансовом году. Но это повлечет корректировочные операции по исправлению ошибок прошлых лет. Нужно будет изменять входящие остатки бухгалтерской отчетности. Данный вариант плохой — ревизоры обязательно обратят на него внимание и упомянут об ошибках в своем акте. На схеме смотрите действия бухгалтерии.

    Схема. Как действовать бухгалтеру при наличии обязательств, не подтвержденных оправдательными документами

    Как формировать резерв

    Рассмотрим, как действовать, если учреждение решило создать резерв по оплате обязательств прошлого года.

    В учетной политике установить вид и порядок оценки резервов. В примерном фрагменте ниже приведены формулировки учетной политики. Прочтите их и убедитесь, что в вашей учетке вы все предусмотрели.

    Примерный фрагмент учетной политики о резерве предстоящих расходов

    Провести инвентаризацию обязательств. При такой проверке выявляют факты хозяйственной жизни, произошедшие в отчетном периоде, особенно в декабре, но оправдательные документы по которым не поступили в бухгалтерию. Инвентаризацию обязательств можно провести и в январе, но до формирования отчетности. При проверке заполняют инвентаризационную опись по обязательствам. Ее форму утверждают в учетной политике (см. образец 1).

    Образец 1. Как заполнить инвентаризационную опись по обязательствам

    Денежное обязательство

    Рассчитать резерв. Для расчета резерва бухгалтерии потребуются данные от ответственных лиц по соответствующему направлению работы: энергетика, кастелянши, завхоза. Эти сотрудники должны представить сведения о потребленном объеме услуг и их стоимости. Оформить расчет резерва можно в регистре, например используя журнал расчета резерва. Его форму утверждают в учетной политике (см. образец 2).

    Образец 2. Журнал расчета резерва

    Ф. И. О сотрудника

    Начислить сумму в бухгалтерском учете на счете 0 401 60 000. По результатам выполненной инвентаризации обязательств и расчета резерва в бухгалтерском учете делают проводки:

    Оформить записи по расходованию средств резерва. Делают это после того, как поступят расчетные документы. Какие проводки составить, рассмотрим далее.

    Как признать расходы и исполнить обязательства

    Принимают обязательства, по которым ранее был образован резерв, датой поступления оправдательных документов. Несмотря на то что они за декабрь 2019 года, отражать в учете и использовать резерв необходимо тем числом, когда в бухгалтерию поступили оправдательные документы, согласно порядку документооборота, установленному учетной политикой учреждения:

    Если сумма отложенных обязательств увеличилась или уменьшилась, ее корректируют на сумму резерва. Сумма резерва уменьшилась — ранее принятые отложенные обязательства сторнируют. Увеличилась — в учете доначисляют отложенные обязательства.

    За счет каких средств оплатить кредиторскую задолженность 2019 года

    В законодательстве не сказано, должно ли учреждение обеспечить остаток средств на лицевом счете для уплаты обязательств, под которые создан резерв. Поэтому оплата возможна как за счет экономии субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания 2019 года, так и за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания 2020 года. В последнем случае оплату не могут признать нарушением и она не влечет за собой риски, поскольку соответствует условиям выделения денег.

    Комментарий эксперта

    За счет каких денег платить долг за коммуналку, зависит от требований местного законодательства и учредителя

    На вопрос о том, за счет чего в 2020 году оплачивать кредиторскую задолженность 2019 года по коммунальным платежам, однозначно ответить нельзя. Многое зависит от требований и ограничений, установленных конкретным публично-правовым образованием, учредителем, финансовым органом. Возможно, на местном уровне нет запрета использовать для погашения прошлогодней кредиторской задолженности остаток средств субсидии на государственное (муниципальное) задание 2019 года. Или наоборот, есть требование на погашение прошлогодней кредиторской задолженности направлять только средства от приносящей доход деятельности. Иногда учреждениям разрешено в 2019 году платить авансом за коммунальные услуги и в размере планируемых сумм до получения документов за декабрь 2019 года. На уровне федерального законодательства таких ограничений и запретов нет. Но на практике встречаются разные ситуации.

    Источник: http://e.budgetnik.ru/783316

    Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

    Механизм и сроки списания кредиторской задолженности

    Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

    Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

    Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

    При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

    КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию.

    Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности

    Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

    Читайте так же:  Нелегальная работа в сша

    О том, как происходит инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, мы рассказали здесь.

    А здесь вы найдете образец приказа на проведение инвентаризации.

    По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

    О выявлении КЗ по страховым взносам см. статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?»

    На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

    Списана кредиторская задолженность (проводка)

    Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

    Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

    Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

    Списание кредиторской задолженности (проводки в типовых ситуациях)

    В бизнес-практике может возникнуть множество ситуаций, требующих списания КЗ. Остановимся на часто встречающихся из них.

    Наиболее распространенный случай — списание КЗ перед поставщиками и подрядчиками за осуществленные поставки (работы, услуги). В бухгалтерском учете такая операция оформляется проводкой: Д 60 К 91-1.

    Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены. Чтобы провести списание кредиторской задолженности проводка должна выглядеть так: Д 62 К 91-1.

    Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств. По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76. В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

    В отношении подотчетных лиц специфических правил нет, поэтому списание КЗ перед подотчетным лицом в размере осуществленного им перерасхода оформляется проводкой: Д 71 К 91-1.

    КЗ перед учредителями по выплате дивидендов — нередкая ситуация в условиях кризиса. Поскольку организация выплачивает дивиденды из чистой прибыли, то при списании невостребованной задолженности по дивидендам происходит восстановление такой прибыли (п. 9 ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ) по кредиту счета 84.

    По правилам бухгалтерского учета расчеты с персоналом учитываются на счете 70, а с акционерами (не состоящими в штате) — на счете 75. В зависимости от того, кем именно является участник, такая операция оформляется одной из следующих проводок:

    • Д 75-2 (если акционер не работает в данной организации) К 84;
    • Д 70 (если участник трудоустроен в организации) К 84.

    Итоги

    Корректно списать КЗ важно для организации, поскольку эта операция напрямую влияет на достоверность и содержание информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Чтобы это правильно сделать, необходимо четко представлять, в какой срок и какими именно проводками следует оформлять исключение из состава КЗ той или иной задолженности.

    Нельзя забывать также о специфике конкретных ситуаций. В частности, что списание КЗ по дивидендам отражается по кредиту счета 84, а не счета 91-1, как в большинстве прочих случаев.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/spisanie_kreditorskoj_zadolzhennosti_provodki_i_sroki/

    Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

    Кредиторская задолженность — счет для проведения расчетов нужно выбрать правильно. В бухгалтерском учете для каждого вида такого рода задолженности используется конкретный счет. В статье мы подробно рассмотрим, какие счета следует применять для разных видов кредиторской задолженности.

    Кредиторская задолженность: какой счет использовать

    Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

    • перед поставщиками и подрядчиками;
    • перед покупателями и заказчиками;
    • по краткосрочным займам и ссудам;
    • по долгосрочным займам и ссудам;
    • с наемными работниками по зарплате;
    • с наемными работниками по другим операциям;
    • по налогам и сборам;
    • с подотчетниками;
    • по соцстраху и соцобеспечению;
    • с участниками обществ;
    • прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

    Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

    При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

    О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см. в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности»

    Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается.

    Долг перед поставщиком или подрядчиком

    Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60. Кредиторка, возникшая после оприходования материальных (или нематериальных) ценностей, поступивших от таких лиц, указывается по кредиту, погашение долга — по дебету данного счета.

    Дт 10 (43, 20, 23, 25, 26, 29, 44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги.

    Дт 60 Кт 50, 51 — погашаем деньгами задолженность по приобретенным товарам.

    Подробнее о том, как учитывать расчеты, если они проводятся с поставщиками и подрядчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»

    Долг перед покупателем или заказчиком

    Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя. Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62.

    Читайте так же:  Год не плачу четыре кредита

    Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

    Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс.

    Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»

    Отражение заемной задолженности

    Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета. Например:

    • для краткосрочных — счет 66;
    • для долгосрочной — счет 67.

    Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 ПБУ 15/2008).

    О том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см. статью «Ст. 269 НК РФ за 2017 год: вопросы и ответы»

    Корреспонденция счетов такова:

    Дт 51 Кт 66 (67) — получаем ссуду.

    Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 66 (67) — начисляем проценты.

    Дт 66 (67) Кт 51 — уплачиваем проценты по ссуде.

    Дт 66 (67) Кт 51 — возвращаем часть ссуды.

    Долг перед наемным персоналом

    Существуют 3 вида кредиторской задолженности, образовавшейся перед наемными работниками.

    Первый вид — это долги организации по оплате труда. Эта задолженность указывается по кредиту счета 70. Данный счет служит для того, чтобы учесть все формы оплаты труда. Кроме того, на нем же отражаются премии, пенсии пенсионерам, которые работают, различные пособия и прочие выплаты. Наконец, сюда относят долги перед сотрудниками предприятия по уплате дивидендов по ценным бумагам данного АО или ООО (план счетов, утвержденный приказом № 94н).

    Подробнее о том, как учитывать расчеты с сотрудниками по зарплате, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70»

    Когда участник (или акционер) общества не входит в число работников предприятия, корреспонденция будет иной: долг по начисленным такому участнику дивидендам отражается по кредиту счета 75.

    О том, как начисляются дивиденды, см. статью «Бухгалтерские проводки по чистой прибыли»

    Проводки надо сделать такие:

    Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начисляем суммы, полагающиеся персоналу.

    Дт 70 Кт 50 — выплачиваем доход сотрудникам.

    Второй вид — это кредиторка перед сотрудниками по их расходам на командировки. В деловой практике подотчетники нередко тратят на нужды компании собственные средства. В дальнейшем организация возмещает им их затраты. Такие долги надо указывать по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

    Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

    Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 71 — принимаем авансовый отчет.

    Дт 71 Кт 50 — погашаем задолженность перед подотчетником.

    Третий вид — это другие расчеты с сотрудниками и наемными работниками, которые указываются на счете 73.

    Долги по налогам и сборам

    Для отражения информации, которая свидетельствует о состоянии уплаты налогов и сборов, служит счет 68. На нем кредитуются суммы налогов, рассчитанные в декларациях и предназначенные к уплате, а дебетуются суммы налогов, уплаченные в казну и суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 проводится по видам налоговых платежей.

    Дт 90 Кт 68 — начисляем НДС.

    Дт 68 Кт 19 — предъявляем НДС к вычету.

    Дт 68 Кт 51 — уплачиваем сумму налога в бюджет.

    Кредиторка по соцстраху

    Задолженность такого рода следует указывать по счету 69. Он, в свою очередь, содержит субсчета, на которых по кредиту приводятся платежи по соцстраху и на соцобеспечение работников. Здесь же по кредиту указываются суммы, предназначенные для перевода в фонды медицинского страхования.

    Проводки будут выглядеть так:

    Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху.

    Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы.

    О том, как правильно исчислить страховые взносы, смотрите в материале «Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах».

    Долги перед иными дебиторами и кредиторами

    Для того чтобы суммировать информацию о других расчетах (не указанных в данной статье выше) по операциям, проведенным с дебиторами и кредиторами, применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    На приведенном счете, например, разрешено приводить расчеты по страхованию (как имущественному, так и личному), выставленным партнерам претензиям, средствам, которые подлежат удержанию из зарплаты сотрудников компании в адрес иных лиц по постановлениям контрольных органов, судов, различных исполнительных документов и пр. В свою очередь, тогда для каждой категории открывается отдельный субсчет.

    Так, операциям, соответствующим страхованию, будут соответствовать следующие проводки:

    Дт 44 Кт 76-1 — относим страховую премию на расходы.

    Дт 76-1 Кт 51 — выплачиваем страховую премию.

    Итоги

    Подводя итоги, отметим, что кредиторская задолженность возникает при образовании денежного обязательства. При этом разным категориям обязательств в бухучете соответствуют вполне определенные счета расчетов.

    Кредиторская задолженность подлежит учету до момента ее полного погашения. Если долг окажется непогашенным, то по истечении срока давности ее следует списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

    Срок, в течение которого можно подавать иск о взыскании долга, равен 3 годам. Отсчет ведется с момента, в который возникли долговые обязательства (ст. 195, 196 ГК РФ). Только в этот период государство гарантирует, что претензия будет иметь судебное продолжение.

    О том, как списывать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек, вы узнаете из статьи «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки»

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_kreditorskaya_zadolzhennost_otrazhaetsya_na_schetah/

    Кредиторская задолженность за электроэнергию
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here